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1、國內某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下： （1）取得產品銷售收入2700 萬元，其他業(yè)務收入 200萬元，銷售成本 1000萬元，其他業(yè)務成本 50萬元。 （2）“管理費用”賬戶列支100 萬元，其中：業(yè)務招待費 30萬元、新產品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。 （3）“銷售費用”賬戶列支500 萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費 160萬元。 （4）“財務費用”賬戶列支 40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金 200萬元用于日常性經營活動，當年支付利息 12萬元（同期銀行貸款年利率為6% ）。 （5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值 100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。 （6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈 30萬元（通過縣級政府向目標脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈 10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款 20萬元。 見下圖
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你好！
1.本年會計利潤（利潤總額）：（2700+200）-（1000+50）-100-500-50+（100+13）-50+45+（100-70）=1338
2022 05/27 22:14
蔣飛老師 
2022 05/27 22:25
2.管理費用：業(yè)務招待費30*60%=18//（2700+200+100）*0.5%=15，調增30-15=15
研發(fā)費加計扣除40*75%=30，母公司管理費用調增10
管理費用調減合計30-15-10=5
3.銷售費用：（2700+200+100）*15%=450
調增300+160-450=10
4.財務費用調增：12-200*6%*7/12=5
5.營業(yè)外支出調增：公益捐贈，1338*12%=160.56＞20不用調整
營業(yè)外支出調增10+20=30
6.投資收益調減45
蔣飛老師
2022 05/27 22:29
7.三項經費：
福利費調增45-300*14%=3
工會經費6-300*2%=0不用調整
教育經費300*8%＞7不用調整
殘疾人工資加計扣除50
合計調減50-3=47
蔣飛老師
2022 05/27 22:34
8.應納稅所得額=1338-5+10+5+30-45-47-（100-70）/5=1280
應交企業(yè)所得稅：1280*25%=320
84784992 
2022 05/27 23:03
這個50是什么，（8）中的工資不用減掉嗎？為什么？謝謝老師
蔣飛老師
2022 05/28 05:28
50需要改一下是（4）財務費用40
（8）記入成本費用的工資300已記入前面的管理費用或銷售費用或產生的生產成本了（不用單獨在做為費用角度了）
1.本年會計利潤（利潤總額）：（2700+200）-（1000+50）-100-500-40+（100+13）-50+45+（100-70）=1348
2.管理費用：業(yè)務招待費30*60%=18//（2700+200+100）*0.5%=15，調增30-15=15
研發(fā)費加計扣除40*75%=30，母公司管理費用調增10
管理費用調減合計30-15-10=5
3.銷售費用：（2700+200+100）*15%=450
調增300+160-450=10
4.財務費用調增：12-200*6%*7/12=5
5.營業(yè)外支出調增：公益捐贈，1348*12%=161.76＞20不用調整
營業(yè)外支出調增10+20=30
6.投資收益調減45
7.三項經費：
福利費調增45-300*14%=3
工會經費6-300*2%=0不用調整
教育經費300*8%＞7不用調整
殘疾人工資加計扣除50
合計調減50-3=47
8.應納稅所得額=1348-5+10+5+30-45-47-（100-70）/5=1290
應交企業(yè)所得稅：1290*25%=322.5
（以這一回答為準）
蔣飛老師
2022 05/28 05:30
50需要改一下是（4）財務費用40
（8）記入成本費用的工資300已記入前面的管理費用或銷售費用或產生的生產成本了（不用單獨在做為費用考慮了），即可
84784992
2022 05/28 09:28
第二問中（2700+200+后面這個為什么加上100?。?第三問也是加的100
蔣飛老師
2022 05/28 09:39
是業(yè)務9自產產品對外投資視同銷售，應該確認收入100
84784992
2022 05/28 09:46
業(yè)務9說稅法選擇分5年均勻分期確認所得，第一問計算利潤那塊不用÷5嗎？
蔣飛老師
2022 05/28 09:55
這是稅務與會計的差異，會計上不用考慮?5的
84784992
2022 05/28 10:50
第八問是用÷5的嗎
蔣飛老師
2022 05/28 10:54
需要的，第八題算稅，需要按稅務上的要求÷5
84784992
2022 05/28 10:57
可以解釋一下第二問（2700+200+100）×0.5%這塊嗎
蔣飛老師
2022 05/28 11:02
總收入2700+200+100
0.5%是業(yè)務招待費扣除的收入的一個比率
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