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某企業(yè)某年有關(guān)資料如下： 1.利潤總額1036萬元，當(dāng)期所得稅稅率25%。 2.取得國債利息收入6萬元。 3.行政罰款支出10萬元。 4.存貨賬面余額150萬元，當(dāng)期計提跌價準(zhǔn)備30萬元。 5.交易性金融資產(chǎn)賬面余額300萬元，其中成本 200萬元，當(dāng)期公允價值變動升值100萬。 6.當(dāng)期計提產(chǎn)品保修費30萬元，預(yù)計負(fù)債余額30萬元。 假定年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無余額。預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，計算本期的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費用，并編制會計分錄。
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應(yīng)交所得稅=(1036-國債利息免稅6+罰款支出不得扣除10+存貨減值30-100公允價值變動損益+30保修費預(yù)計負(fù)債)*25%=25
其中2和3是永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅,4確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30*25%=7.5萬元,5確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25萬元,6確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30*25%=7.5
借:所得稅費用250 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅250
借:遞延所得稅資產(chǎn)7.5+7.5=15 貸:所得稅費用15
借:所得稅費用25 貸:遞延所得稅負(fù)責(zé)25
2022 05/30 21:26
84785043 
2022 05/30 21:44
謝謝老師
孺子牛老師 
2022 05/30 22:00
不客氣,滿意的話麻煩評價一下!
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