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2×20年1月1日，甲公司將一棟自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。當(dāng)日，該辦公樓的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2×20年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為1080萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，該辦公樓每年應(yīng)計(jì)提折舊120萬(wàn)元，持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，甲公司對(duì)該辦公樓的折舊政策與稅法規(guī)定一致。甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)資料，計(jì)算甲公司2×20年1月1日和2×20年12月31日辦公樓的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷其是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異；如果產(chǎn)生暫時(shí)性差異，計(jì)算2×20年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額。