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同學(xué)你好 這個是所得稅嗎

同學(xué)你好 借：所得稅費用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150 是這樣做的

同學(xué)你好 沒有利潤調(diào)整項就按照利潤乘以所得稅稅率計算

同學(xué)你好 這個也可以

那以前多交的150稅怎么辦？

第一年，所得稅費用增加了250，應(yīng)交稅費因為凈利潤調(diào)增，多交了250， 第二年，減少100，凈利潤調(diào)減，應(yīng)交稅費減少了100 第三年，出售以后，所得稅費用沖銷150，遞延所得稅資產(chǎn)平賬， 當(dāng)年應(yīng)交稅費，就用凈利潤不做調(diào)增，那么這么算來以前是不是還多交了150的稅？怎么辦

還是說第三年應(yīng)該是，假設(shè)凈利潤1000 借：所得稅費用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150

老師不是說應(yīng)該是原分錄反方向結(jié)轉(zhuǎn)嗎？ 借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150 交易性金融資產(chǎn)出售時，累積計入公允價值變動的金額不會轉(zhuǎn)入投資收益，那么，累積公允價值變動就不會對當(dāng)期損益產(chǎn)生影響，換句話說如果出售價格等于賬面價格（成本%2b累積公允變動），就不會影響當(dāng)期凈利潤。就沒有利潤調(diào)整項是不？怎么確定當(dāng)期應(yīng)交稅費呢？

按照利潤總額計提所得稅： 借：所得稅費用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250 本期預(yù)計負(fù)債全額抵扣以后轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)： 借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150 計提時是可抵扣暫時性差異，在實際發(fā)生時抵扣： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 100 貸：所得稅費用 150 這樣是不是更好點