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實(shí)務(wù)
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老師，匯算清繳，賬里調(diào)增出來的利息支出，我填在哪里？
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你好，具體是什么原因需要調(diào)增利息呢？?
2022 05/24 10:12
84784984 
2022 05/24 10:14
去年借款400萬，銀行每月扣款10幾萬，我全部放在利息支出里的，現(xiàn)在匯算清繳，我是不是該把本金和利息分出來？然后還要調(diào)增收入？
鄒老師 
2022 05/24 10:15
你好，這個(gè)過程不會涉及調(diào)增收入啊
是利息支出，超過了同類銀行貸款利率水平嗎?
84784984
2022 05/24 10:19
是非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款，現(xiàn)在在讓銀行開發(fā)票，和開 金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明。(銀行是深圳前海微眾銀行）利率9.9%的，能抵嗎
鄒老師
2022 05/24 10:22
你好，向金融企業(yè)借款，取得了利息發(fā)票，就可以據(jù)實(shí)扣除，不需要調(diào)增啊?
84784984
2022 05/24 10:29
我當(dāng)時(shí)扣款時(shí)，沒有分還本金，還是還利息，
鄒老師
2022 05/24 10:31
你好，本金的部分是負(fù)債，利息部分才可以稅前扣除啊?
84784984
2022 05/24 10:35
對的，可是我利息支出是費(fèi)用，費(fèi)用多出去了100萬，這個(gè)怎么辦？不用調(diào)增收入？那105000表利息支出，利息支出填實(shí)際利息支出？
鄒老師
2022 05/24 10:36
你好，費(fèi)用多出去了100萬，需要把費(fèi)用調(diào)整到本金核算，而不是調(diào)增收入啊?
84784984
2022 05/24 10:39
多出去的100萬，不是已經(jīng)從本年利潤出去了么，本金是要減少100萬，利潤不用增加嗎？麻煩老師幫我再想想，我懵了??
鄒老師
2022 05/24 10:40
你好，你之前錯(cuò)誤，后面調(diào)整是會導(dǎo)致利潤增加，不是收入增加啊
84784984
2022 05/24 10:41
那再請教一下分錄怎么寫？
鄒老師
2022 05/24 10:43
你好，調(diào)整的分錄是
借：短期借款或長期借款
貸：以前年度損益調(diào)整—財(cái)務(wù)費(fèi)用
84784984
2022 05/24 10:43
那利潤增加的話也就是要再補(bǔ)繳企業(yè)所得稅對嗎
鄒老師
2022 05/24 10:46
你好，可能導(dǎo)致需要補(bǔ)交所得稅。而不是必然
比如調(diào)增了之后，仍然是虧損，就不需要繳納所得稅的?
84784984
2022 05/24 10:55
好的，謝謝老師，那105000表里利息支出我填實(shí)際利息支出，調(diào)增出來的利潤我填在哪里？
鄒老師
2022 05/24 10:57
你好，調(diào)增了是影響應(yīng)納稅所得額，不影響本來的會計(jì)利潤啊?
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