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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前利潤均為10 000萬元。 （1）應收賬款本年年初余額為3 000萬，本年年末余額為5 000萬；壞賬準備本年年初余額為300萬元，本年計提200萬元，本年年末余額為500萬元；遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元 （2）庫存商品本年年初余額為25 000萬，本年年末余額為30 000萬；存貨跌價準備本年年初余額為2 000萬本年轉(zhuǎn)回400萬元，本年計提100萬，本年年末余額為1 700萬；遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為500萬