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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定,各項資產(chǎn)減值準備不允許稅 ,無形資產(chǎn)按照10年攤銷,甲公司各年的稅前會計利均為1天, ()“應收賬款”年初余額為3000元,年末余額為5000萬元;“壞賬準備”年 額為300萬元,本年計提200萬元,年末余額為500萬元 (2)“庫存商品”年初余額為25000萬元,年末余額為3000萬元:“存貨價準 ”年初余額為2000萬元,本年轉回400萬元,計提100萬元,年末余額為1700 (3)“商譽”年初余額為8000萬元,年末余額為8000萬元;“商譽減值準備”年 初余額為0,本年計提1000萬元,年末余額為1000萬元(假定需要確認遞延所得稅) (4)“無形資產(chǎn)”年初賬面價值為7200萬元(其中,成本為8000萬元,累計攤銷
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1，這是屬于遞延所得稅資產(chǎn)，200*25%
2，這是屬于所得稅資產(chǎn)減少，300*25%
3，確認遞延所得稅資產(chǎn)，1000*25%
4，確認遞延所得稅負債，600*25%
2021 12/05 16:09
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