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問題已解決
資料：審計(jì)人員 2017 年 1 月審查某公司應(yīng)收票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn) 2016 年 12 月 20 日貼現(xiàn)了一張 票面額為 40 000 元、利率為 6%、90 天到期的帶息應(yīng)收票據(jù)。該公司已經(jīng)持有該票據(jù) 60 天， 按 8%的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)，該公司帳戶記載所得貼現(xiàn)款為 39733.33 元，沒有銀行出具的有關(guān) 憑證，其賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 39 733.33 財(cái)務(wù)費(fèi)用 266.67 貸：應(yīng)收票據(jù) 40 000 要求: （1）審核并說明該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款 39733.33 元是否正確？（必須列出計(jì)算過程） （2）如果不正確，請(qǐng)做出正確的賬務(wù)處理。
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貼現(xiàn)含息票據(jù)，在計(jì)算貼息時(shí)要考慮票據(jù)在持有期間產(chǎn)生的利息，本例票據(jù)為含息票據(jù)，已持有60天，在計(jì)算貼息時(shí)，票據(jù)應(yīng)含60天的利息。
一年按360天算，貼現(xiàn)時(shí)票據(jù)利息
40000*6%*60/360=400
票據(jù)價(jià)值40400
貼息＝40400*8%*30/360=269.33
企業(yè)應(yīng)收現(xiàn)金＝40400-269.33=40130.67
2022 05/23 21:50
洋洋老師 
2022 05/23 22:03
調(diào)整分錄：
借：銀行存款397.34
貸：未分配利潤397.34
說明一下：貼現(xiàn)時(shí)票據(jù)應(yīng)確認(rèn)利息400，分錄如下：
借：應(yīng)收票據(jù)400，
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用400
貼現(xiàn)時(shí)票據(jù)賬面應(yīng)該是40400，貼現(xiàn)發(fā)生分錄如下：
借：銀行存款40130.67
財(cái)務(wù)費(fèi)用269.33
貸：應(yīng)收票據(jù)40400
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