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海成公司為制造企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率 13%，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2019年11月該公司業(yè)務(wù)如下: (1) 銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬，提 貨單和專用發(fā)票已交付購買方B，現(xiàn)金折扣條件2/10,1/20，N/30，該商品實(shí) 際成本140萬元，20天內(nèi)收到買方 款項(xiàng)，存入銀行。 (2) 收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓，該批商品 售出時(shí)確認(rèn)收入500萬元，未收款，經(jīng)核查，該商品確實(shí)存在質(zhì)量上問題， 同意折讓。通過防偽稅控開具紅字專用發(fā)票。