免費(fèi)問答

你好；如果是軟件產(chǎn)品的話； 一、銷售軟件產(chǎn)品時(shí)，正常確認(rèn)銷售收入 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 二、月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅額時(shí) 月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。 月末進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，表明本月企業(yè)需要繳納增值稅，賬務(wù)處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 三、繳納增值稅時(shí) 本月初上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅，本月初扣款時(shí)做會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 次月初申報(bào)并繳納本月應(yīng)交未交的增值稅，次月初扣款時(shí)做會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 四、計(jì)提應(yīng)收的增值稅退稅額 借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助 其他收益-政府補(bǔ)助 （如果執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，貸方使用營(yíng)業(yè)外收入科目，如果執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，貸方使用其他收益科目） 五、收到增值稅退稅額時(shí) 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款