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是抵扣過，但是我們這邊是直接在倉庫過期的

如果是管理不善，需要進項轉(zhuǎn)出

那我們是一般納稅人批發(fā)零售銷售藥品行業(yè)，這個是到期沒有銷售完的，這個算管理不善嗎？

對于管理不善，您可以參考 1.對有保質(zhì)期的貨物，假如沒有保質(zhì)期約束，其貨物仍可繼續(xù)使用，就不存在自行需要處理掉的問題。超過保質(zhì)期存貨不僅是出于質(zhì)量管理的要求，而且這類存貨往往都是關(guān)系人身安全，如食品、藥品等，同時國家相關(guān)部門對此也做出嚴(yán)格的保持期限。對于這種情況下的存貨損失，其進項稅額的處理也不屬于管理不善。對此，國家尚無統(tǒng)一的稅收政策，但安徽省曾經(jīng)請示國家稅務(wù)總局后，做出這樣的解釋：《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于若干增值稅政策和管理問題的通知》一、關(guān)于存貨進項稅額轉(zhuǎn)出問題：“（二）納稅人因庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理?！?2.存貨由于未到保質(zhì)期而發(fā)生損失，通常情況下是與采購計劃盲目、貨物采購質(zhì)量、驗收人、生產(chǎn)過程等多因素相關(guān)，這些現(xiàn)象不能排與除管理責(zé)任有關(guān)，極有可能都會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常損失。如能提供證明與管理不善無關(guān)的證據(jù)，被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的，可不做非正常損失處理。 3.您這種情況和1類似，全國沒有統(tǒng)一規(guī)定，您可以不轉(zhuǎn)出，稅審若要調(diào)整再調(diào)整

好的，謝謝老師

不客氣希望能夠幫到你