免費(fèi)問答

老師，我司是小微企業(yè)，那比如我公司購入一臺(tái)價(jià)值8萬的設(shè)備用于生產(chǎn)，這8萬我可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除，但每月分期提折舊還是要考慮殘值的，是嗎？折舊我記在制造費(fèi)用，這樣就沒有重復(fù)享受，如果是記在管理費(fèi)用，那季度申報(bào)所得稅時(shí)就會(huì)重復(fù)享受了是嗎？如果我不一次性扣，一次性扣除是不考慮殘值得哈，那如果設(shè)備用于銷售或者管理，我分期記入管理、銷售費(fèi)用享受扣除，那提折舊考不考慮殘值？麻煩老師這幾個(gè)問題一次回答一下

1、購入一臺(tái)價(jià)值8萬的設(shè)備用于生產(chǎn)，這8萬可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除，但每月分期提折舊還是要考慮殘值的，是對(duì)的。稅會(huì)不一致，會(huì)計(jì)上還是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行折舊計(jì)提，考慮殘值。 2、季度申報(bào)所得稅不會(huì)重復(fù)享受。 3、如果不一次性扣除，那么還是需要考慮殘值，賬上正常考慮殘值提折舊。 4、如果設(shè)備用于銷售或者管理，分期記入管理、銷售費(fèi)用，那提折舊還是應(yīng)當(dāng)考慮殘值。 一般來講，采用直線法在稅法上一次性扣除不用考慮殘值，直接計(jì)算填報(bào)一次性折舊扣除，但在會(huì)計(jì)上正常考慮殘值每月折舊。