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1、控制環(huán)境薄弱。財務報表層次的重大錯報風險來源于薄弱的控制環(huán)境，這個控制環(huán)境是多方面的，比如說管理層或者相關人員專業(yè)勝任能力不足，關鍵管理層的頻繁變動，管理層全部參與治理，被審計單位治理結(jié)構不合理，管理層誠信問題。 2、行業(yè)的發(fā)展。潛在的經(jīng)營風險比如說由于行業(yè)的發(fā)展導致專業(yè)勝任能力不足。 3、監(jiān)管環(huán)境的變化。由于監(jiān)管環(huán)境的變化對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成一定的影響，導致企業(yè)的法律責任的增加。 4、融資困難。比如銀行貸款利率的變動或者說主要供應商縮短信用期間都有可能導致企業(yè)融資方面的困難。 5、企業(yè)首次發(fā)行新股。企業(yè)為了滿足發(fā)行條件，為了上市，很有可能粉飾報表，造成財務報表整體層面的風險。