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某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月增值稅留抵稅額為3000元，7月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，增值稅26000元，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，并取得含稅收入150000元。（2）購入書包10000個，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款90000元，增值稅11700元，將其中500個贈送給某希望小學，其余部分以每個20元的零售價格全部出售。（3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司做宣傳，收取含稅廣告位占位費40000元，該商業(yè)企業(yè)對此項業(yè)務選擇一般計稅方法計稅4.為B食品廠代銷橄欖油，取的零售收入77390元。和B食品廠結賬，支付B食品廠44690元(含稅)取的專票5.將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入4520元計算進項稅額，銷項稅額，應納稅額
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你好，同學
銷項稅額=150000/1.13*0.13+20*(10000-500)/1.13*0.13+40000/1.09*0.09+77390/1.13*0.13+4520/1.13*0.13=55442.84
進項稅額=26000*0.5+11700*(10000-500)/10000+44690/1.13*0.13=29256.33
應納稅額=55442.84-29256.33-3000=23186.51
2022 05/11 18:42
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