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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)教問(wèn)題，下面圖片是問(wèn)題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答你好，這個(gè)屬于跨年租金收取，增值稅納稅義務(wù)于收款時(shí)發(fā)生，如果先開(kāi)發(fā)票的于開(kāi)票時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。所得稅要求收入按期確認(rèn)，提前收的租金先計(jì)入預(yù)收款然后按月分?jǐn)?，不?huì)造成所得稅差異。
這個(gè)業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理還要看發(fā)票怎么開(kāi)的
2022 05/10 17:42
84784949 
2022 05/10 17:52
你好，老師！所得稅上跨年租金收入提前一次性收取，才可以分期確認(rèn)收入，我這個(gè)合同屬于一次性收取？
84784949
2022 05/10 17:53
我這合同屬于上面圖片劃線(xiàn)中的情況嗎
圖圖*老師 
2022 05/10 17:55
分半年收取，一次性收六個(gè)月，要看開(kāi)票時(shí)間和收款時(shí)間
圖圖*老師
2022 05/10 17:59
比如說(shuō)，簽訂合同時(shí)就開(kāi)了全額發(fā)票，那么
借:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款60000
貸:其他業(yè)務(wù)收入
預(yù)收賬款（11個(gè)月）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
實(shí)際收到租金時(shí)，沖應(yīng)收款，收入每月攤銷(xiāo)
借:預(yù)收賬款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
圖圖*老師
2022 05/10 18:10
如果沒(méi)開(kāi)票沒(méi)收款可先不確認(rèn)收入
84784949
2022 05/10 18:31
我這合同有半年收取租金是2021年12月2022年5月31日，2021年12月份收取時(shí)，會(huì)計(jì)上2021年收入只有12月確認(rèn)一個(gè)月收入，另外5個(gè)月掛在預(yù)收賬款上。那么，2021年匯算清繳時(shí)，該合同2022年1-5月收入是否通過(guò)A105020表確認(rèn)到2021年收入中作納稅調(diào)增
圖圖*老師
2022 05/10 18:47
按月攤銷(xiāo)的，2021年收入沒(méi)少做也沒(méi)多做，所以不用調(diào)整，如果再開(kāi)票時(shí)一次性都做了其他業(yè)務(wù)收入，這種情況，2021年多做了5個(gè)月的就要調(diào)減，2022年再調(diào)增收入。所以說(shuō)，記賬時(shí)就按權(quán)責(zé)發(fā)生制分期確認(rèn)收入，所得稅就不用調(diào)整了
84784949
2022 05/10 19:03
所得稅上，跨年的租金合同，只有提前一次性收取才可以分期確認(rèn)收入。我這個(gè)合同是從2021年6月到2022年6，是分兩次收取的。2021年6月收一次，2021年12月收一次。這種情況可以分期確認(rèn)收入嗎？我理解的一次性收取是指2021年6月一次性收取2021年6-2022年6月租金。這種情況才可以分期確認(rèn)收入。我有點(diǎn)蒙了，請(qǐng)老師指點(diǎn)
圖圖*老師
2022 05/10 19:11
只要不是按月收取，性質(zhì)一樣的
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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