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你好 僅供參考 1收入的截止測試目的在于確定被審計單位主營業(yè)務收入的會計記錄歸屬期是否正確；應計入本期或下期的主營業(yè)務收入是否被推遲至下期或提前至本期，防止利潤操縱行為。 審計過程中，注冊會計師應把握三個日期：發(fā)票開具日期或者收款日期；記賬日期；發(fā)貨日期(對服務業(yè)則是提供勞務的日期)。檢查三者是否歸屬于同一適當會計期間是營業(yè)收入截止測試的關鍵所在。圍繞上述三個重要日期，實務中，注冊會計師可以考慮選擇三條審計路線實施營業(yè)收入的截止測試： (1)以賬簿記錄為起點。 從報表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的是證實已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。 2常見收入作假手段的識別及審計對策公司往往通過虛增資產和收入、虛減負債和費用或... 對銷售期間不恰當分割,調節(jié)銷售收入。。收入確認的關鍵是解決收入的入賬時點 3.【1】必要性不同。 一般情況下，應付賬款不需要函證，因為函證不能保證查出未入賬的應付賬款況且注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應付賬款的余額。但是如果控制風險比較高，應付賬款金額較大或被審計單位經濟困難階段，則應進行應付賬款的函證。而應收賬款的函證是應收賬款審計中必要的且有效的方法，它可以證實應收賬款賬戶余額的真實性、正確性，是應收賬款審計時所必須采用的審計程序之一。? 【2】函證對象的選擇不同。 應付賬款函證時，注冊會計師應選擇較大金額的債權人以及那些在資產負債表日金額不大甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權人。而應收賬款函證時，則應選擇那些在全部資產中所占比例較大的應收賬款，即應收賬款余額較大的賬戶。? 【3】函證方式不同。 應付賬款函證最好采用積極方式，并具體說明應付金額。而應收賬款函證，既可以采用積極方式，也可以采用消極方式，但一般只在個別賬戶的欠款金額較大和有理由相信欠款案可能會存在爭議、差錯或問題時采用。 【相同點】 應付賬款函證與應收賬款函證一樣，注冊會計師都必須對函證過程進行控制，并要求將回函寄往會計師事務所。根據(jù)回函的情況，編制與分析函證結果匯總表，對未回函的，決定是否采用替代審計程序。 4.固定資產請購的審核審批審計程序 審閱固定資產管理制度，檢查并了解： 有無設置固定資產預算審核部門或崗位，并明確規(guī)定固定資產預算審核的審核職責; 了解預算外、超預算固定資產購建建的審核程序、審批權限。 詢問被評價單位固定資產實物歸口管理部門，了解固定資產請購的辦理程序，了解有無設置部門或崗位對固定資產購建(外購或自建)進行預算審核，了解預算外、超預算固定資產購建的審核程序，審批權限等。 取得一筆固定資產購建的請購單或類似功能的請購文件，檢查： 請購發(fā)起部門有無對固定資產請購的業(yè)務方面的必要性或依據(jù)等作出說明; 有無請購部門直接負責人、公司主管等對業(yè)務必要性的審核意見、簽名等; 有無預算審核部門或崗位的預算審核意見; 有權審批人(或機構)有無簽署審批意見，有無越權、越級審批的情況; 請購的審核程序是否遵循“先業(yè)務必要性后預算可能性”的審核順序; 請購單據(jù)有無設置預算外、超預算審批的欄目; 如抽取的請購單據(jù)為預算外、超預算采購，檢查審批人權限是否與制度規(guī)定相符 5區(qū)別： 1、控制測試的內容為內部控制，是定性評價；實質性程序的內容為賬戶金額，是定量評價。 2、控制測試的目的為評價內部控制有效性；實質性程序的目的是評價賬戶金額正確性，為發(fā)表審計意見提供依據(jù)。 二這個開放性題目可以去網上查下資料，自己總結下。不然容易答案一樣