免費(fèi)問(wèn)答

H公司20×9年虧損20萬(wàn)元，柳經(jīng)理為了其工作業(yè)績(jī)，要求會(huì)計(jì)人員在賬面上“扭虧為盈”。于是會(huì)計(jì)人員在年底對(duì)一批款未付，但料已入庫(kù)，對(duì)方未開來(lái)增值稅發(fā)票的原材料(企業(yè)過(guò)去一直未做任何賬務(wù)處理)，做了盤盈原材料100噸，價(jià)值23萬(wàn)元的賬務(wù)處理如下： ①發(fā)現(xiàn)時(shí) 借：原材料 23萬(wàn)元 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 23萬(wàn)元 ②核銷時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 23萬(wàn)元 貸：管理費(fèi)用 23萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)：正確的會(huì)計(jì)分錄該怎樣做？