8月,甲企業(yè)(一般計稅方法納稅人)發(fā)生下述生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務:(1)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,購入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15000元,增值稅為1950元;支付運輸企業(yè)(簡易計稅方法納稅人)不含稅運輸費10000元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。(2)組織優(yōu)秀員工處出旅游,支付鐵路運費25000元,未取得增值稅發(fā)票,但取得注明旅客身份信息的車票及相應的運輸憑證。(3)對外出租自己的一臺生產(chǎn)設備,租賃合同中約定租賃期限為5個月,8月一次性收取全部不含稅租金收入20000元。(4)采取直接收款方式銷售一臺A型號自產(chǎn)機器設備,取得價稅合計金額24860元。該設備當月尚未發(fā)出。(5)將2臺A型號自產(chǎn)機器設備投資于乙企業(yè),取得乙企業(yè)10%的股權;此外,將B型號自產(chǎn)機器設備贈送給丙企業(yè),該型號機器設備無同類市場銷售價格,生產(chǎn)成本為13000元,成本利潤率為10%。(6)因管理不善,丟失一批以前月份購入的食用植物油(已抵扣進項稅額),賬面成本為5200元。(說明:上期留抵稅額為5000元。)根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,每問均需分析
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2022 05/05 02:21
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- 54.藍天企業(yè)為增值稅一般納稅人,上月留抵稅額為5000元。2022年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務: (1)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,購入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元,增值稅為2600元,支付運輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運輸費10000元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。 (2)組織優(yōu)秀員工外出旅游,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票面金 額50000元。 (3)對外出租自己的一項生產(chǎn)設備,租賃合同中約定租賃期限為6個月,2019年7月一次性收取全部不含稅租金收入36000元。 315
- 資料二、希望公司為增值稅一般納稅人,2023年10月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務: (1)對外出租自己的一項生產(chǎn)設備,租賃合同中約定租賃期限為6個月,2019年7月一次性收取全部不含稅租金收入36000元。 (2)采取直接收款方式銷售3臺 X 型號自產(chǎn)機器設備,取得的價稅合計金額為52650元,該設備當月尚未發(fā)出。 (3)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,購入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元,增值稅為2600元,支付運輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運輸費10000元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。 (4)組織優(yōu)秀員工外出旅游,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票面金額50000元。(5)因管理不善丟失一批5月份購入的食用植物油(已抵扣進項稅額),賬面成本為8 000元。 其他相關資料:上期留抵稅額為5000元。 要求:(1)計算該企業(yè)當月應確認的增值稅銷項稅額。 171
- 甲2)組織優(yōu)秀員工外出旅游,支付鐵路運費20000元,未取得增值稅發(fā)票,但取得注明旅客身份信息的車票及相應的運輸憑證。 (3)對外出租自己的一臺生產(chǎn)設備,租賃合同約定的租賃期限為5個月,8月一次性收取全部不含稅租金收入18000元。 (4)采取直接收款方式銷售一臺A型號自產(chǎn)機器設備,取得價稅合計金額24860元。該設備當月尚未發(fā)出。 (5)將2臺A型號自產(chǎn)機器設備投資于乙企業(yè),取得乙企業(yè)10%的股權;此外,將B型號自產(chǎn)機器設備贈送給丙企業(yè),該型號機器設備無同類市場銷售價格,生產(chǎn)成本為13000元,成本利潤率為10%。 (6)因管理不善丟失一批以前月份購入的食用植物油(已抵扣進項稅額),賬面成本為5200元。 (7)上期留抵稅額為5000元。 230
- "某實行出口免抵退稅的機械廠2019年8月末留抵稅額3 000元,9月發(fā)生下列業(yè)務: (1)購入生產(chǎn)用A材料10噸,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計339 000元。 (2)購入生產(chǎn)用B材料10噸,取得增值稅普通發(fā)票,價稅合計11 300元。 (3)支付A材料運費2 000元(不含稅),取得專用發(fā)票。 (4)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機器4臺,開具增值稅發(fā)票,含稅價款160 000元;支付甲機器運輸費2 000元(不含稅),取得專用發(fā)票。 (5)購買生產(chǎn)設備1臺,取得增值稅專用發(fā)票,價款40 261
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