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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
建筑行業(yè)，同一個(gè)施工地兩個(gè)項(xiàng)目，一期二期工程，里面的成本費(fèi)用單獨(dú)核算，繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候合并繳納嗎？但是一期沒(méi)有確認(rèn)收入，成本沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)，二期工程確認(rèn)收入且結(jié)轉(zhuǎn)成本，這總情況所得稅如何處理～
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱(chēng)：法律職業(yè)資格（律師）,注冊(cè)稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會(huì)計(jì)師-稅務(wù)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，按照二期收入成本匯算清繳21年所得稅所得稅。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照年確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本，但不能故意拖延不結(jié)算。
2022 05/03 14:46
84784981 
2022 05/04 08:12
?嗯嗯哪老師我想問(wèn)下，如果一期沒(méi)有確認(rèn)收入的情況下，二期有確認(rèn)收入，那一期成本入在一期費(fèi)用里面嗎二期入在二期，還是說(shuō)合并
稅劍法盾 
2022 05/04 08:44
您好，一般按照分期分別核算對(duì)應(yīng)的收支；如果一期二期收支混合不好區(qū)分，應(yīng)該合并處理比較合適。
84784981
2022 05/04 09:08
嗯嗯現(xiàn)在賬務(wù)處理是分開(kāi)的，一期有成本沒(méi)確認(rèn)收入，二期有成本卻確認(rèn)分錄，但是現(xiàn)在在合并里面一些分錄核算項(xiàng)目就混了 ?那是不是可以一期的成本暫且不管 貸確認(rèn)收入在結(jié)轉(zhuǎn)呢
稅劍法盾
2022 05/04 09:12
您好，可以結(jié)轉(zhuǎn)，但是成本不對(duì)應(yīng)，應(yīng)該是虧損，虧損影響企業(yè)納稅信用及有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
84784981
2022 05/04 10:07
那該如何處理呢老師
稅劍法盾
2022 05/04 10:13
您好，所得稅一般按照企業(yè)年權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，不分項(xiàng)目，建議已經(jīng)開(kāi)票確認(rèn)的收入及的取得發(fā)票已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本進(jìn)行核算。
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