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3.資料:A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為5當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長(zhǎng)20%，其中300萬元資本化計(jì)入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加入扣除，符合資本化條件的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)4.應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。5.期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬元的貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

84785034| 提問時(shí)間：2022 05/02 16:53
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
業(yè)務(wù)12020年末會(huì)計(jì)賬面余額＝600-600*2/10＝480 2020年計(jì)稅賬面余額＝600-600/10＝540 增加可抵扣540-480＝60 調(diào)增應(yīng)納稅所得60 業(yè)務(wù)2調(diào)增應(yīng)納稅所得200 研發(fā)支出調(diào)減（500-300）*50%＝100業(yè)務(wù)4調(diào)增應(yīng)納稅所得100 業(yè)務(wù)5調(diào)增應(yīng)納稅所得30 應(yīng)交所得稅＝（1200+60+200-100+100+30）*25%＝372.5所得稅費(fèi)＝（1200+200-100+100）*25%＝350遞延所得稅資產(chǎn)＝（60+30）*25%＝22.5借：所得稅費(fèi)用350 遞延所得稅資產(chǎn)22.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅372.5
2022 05/02 20:11
張壹老師
2022 05/02 20:12
你好，計(jì)算如下 業(yè)務(wù)1 2020年末會(huì)計(jì)賬面余額＝600-600*2/10＝480 2020年計(jì)稅賬面余額＝600-600/10＝540 增加可抵扣540-480＝60 調(diào)增應(yīng)納稅所得60 業(yè)務(wù)2調(diào)增應(yīng)納稅所得200 研發(fā)支出調(diào)減（500-300）*50%＝100 業(yè)務(wù)4調(diào)增應(yīng)納稅所得100 業(yè)務(wù)5調(diào)增應(yīng)納稅所得30 應(yīng)交所得稅＝（1200+60+200-100+100+30）*25%＝372.5 所得稅費(fèi)＝（1200+200-100+100）*25%＝350 遞延所得稅資產(chǎn)＝（60+30）*25%＝22.5 借：所得稅費(fèi)用350 遞延所得稅資產(chǎn)22.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅372.5
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