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【例】某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年8月向 某電廠銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，開具增值稅專用發(fā)票注明不 含稅價(jià)款36萬(wàn)元，支付從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元;向 某煤場(chǎng)銷售選煤，開具增值稅浮通發(fā)票列明銷售額11.3萬(wàn) 元。該煤礦資源稅稅率為5%，選煤折算率為92%。

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/30 17:04
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原煤的計(jì)稅銷售額是指納稅人銷售原煤向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或洗選(加工)地到車站、碼頭或購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=36×5%+11.3÷(1+13%)×92%×5%
2022 04/30 17:34
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