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實(shí)務(wù)
問題已解決
(一)目的:練習(xí)留存收益的核算。(二)資料:華納股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2017年至2019年的有關(guān)資料如下:1.2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;2.2018年發(fā)生虧損200萬元(假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損);3.2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。(三)要求:(單位用萬元表示)1編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫出明細(xì)賬戶);2.編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄;3.計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng));4.計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積;5計(jì)算2019年可供分配的利潤(rùn)。6.編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
1.借：本年利潤(rùn) 200
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)200
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積200*10%=20
貸：盈余公積-法定盈余公積20
借：例如分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)150
貸：應(yīng)付股利150
2.借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)200
貸：本年利潤(rùn)200
3.2019所得稅=（600-200）*25%=100
借：所得稅費(fèi)用100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅100
借：本年利潤(rùn)100
貸：所得稅費(fèi)用100
4.凈利潤(rùn)=600-100=500，盈余公積=[500+（100+200-200*10%-150-200）]*10%=43
借：本年利潤(rùn)500
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)500
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積43
貸：盈余公積-法定盈余公積43
5.可供分配的利潤(rùn)=500+（100+200-200*10%-150-200）=430
6.借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)43
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積43
2022 04/29 20:49
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