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你好同學， “進項稅額轉出”做負數(shù)金額或紅字金額的，只有兩種情形， 一是出口企業(yè)收到主管稅務機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，同時，以紅字借記“主營業(yè)務成本”科目。 二是生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”。用紅字貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，同時，以紅字借記“主營業(yè)務成本”科目。 僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！