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實(shí)務(wù)
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某公司計(jì)劃進(jìn)行某項(xiàng)投資活動，有甲、乙兩個(gè)投資方案，其資料如下： （1）甲方案原始投資150萬元，其中固定資產(chǎn)投資100萬元，流動資金投資50萬元，全部資金于建設(shè)起點(diǎn)一次投入，生產(chǎn)經(jīng)營期5年，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后年?duì)I業(yè)收入90萬元，年總成本（包括折舊）60萬元，預(yù)計(jì)殘值收入5萬元。 （2）乙方案原始投資200萬元，其中固定資產(chǎn)投資120萬元，流動資金投資80萬元。建設(shè)期2年，生產(chǎn)經(jīng)營期5年，流動資金于建設(shè)期結(jié)束時(shí)投入，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后年?duì)I業(yè)收入170萬元，年付現(xiàn)成本80萬元，固定資產(chǎn)殘值收入8萬元。 已知該公司所得稅稅率為25%，要求的最低投資報(bào)酬率為10%，固定資產(chǎn)按直線法折舊，全部流動資金于終結(jié)點(diǎn)收回。 要求：計(jì)算甲、乙方案各年的凈現(xiàn)金流量
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（1）甲方案各年的所得稅前凈現(xiàn)金流量
折舊=（100-5）/5=19（萬元）
NCFo=-150萬元
NCF1-4=（90-60）+19=49（萬元）
NCF5=49+55=104（萬元）
乙方案各年的所得稅前凈現(xiàn)金流量
NCFo=-120萬元
NCF1=0萬元
NCF2=-80萬元
NCF3-6=170-5-80=85（萬元）
NCF7=85+80+10=175（萬元）
2022 04/24 21:21
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