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企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。老師以上內(nèi)容我百度查的，我不太明白扣除什么意思，比如說A公司2021年營業(yè)收入是100000，成本80000，管理費用20000（招待費10000），本身我是沒有利潤的，還要交企業(yè)所得稅嗎？
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你好，按照你說的數(shù)據(jù)，計算思路如下：
當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=100000*5‰=500
招待費實際發(fā)生=10000*60%=6000
那取小值，你的業(yè)務(wù)招待費只能扣除500元，需要調(diào)增10000-500=9500元
100000-80000-20000+9500=9500
9500*20%*12.5%=237.5
2022 04/24 15:51
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