免費(fèi)問(wèn)答

假如收入100萬(wàn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)。按照發(fā)生額的60%（為6萬(wàn)）， 10萬(wàn)*0.6=6萬(wàn)；4萬(wàn)調(diào)納稅增加；最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，100萬(wàn)*0.005=5000元，10萬(wàn)-5000=9萬(wàn)5000調(diào)納稅增加，納稅增加都是*25%嗎

這個(gè)4萬(wàn)也要乘以25%嗎

這些收入100萬(wàn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入嗎

:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，假如收入100萬(wàn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)。按照發(fā)生額的60%（為6萬(wàn)）， 10萬(wàn)*0.6=6萬(wàn)；4萬(wàn)調(diào)納稅增加*25%請(qǐng)問(wèn)不是這樣嗎

兩者取小值扣除

企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷，請(qǐng)幫忙舉例，看不懂

我不懂加計(jì)扣除是什么意思，為什么假如未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的開(kāi)發(fā)費(fèi)用賬面記載100萬(wàn)，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，100萬(wàn)*0.5=50萬(wàn)，這就是可以加計(jì)扣除50萬(wàn)，賬面記載費(fèi)用100 50=150萬(wàn)，所以一共扣除150萬(wàn)嗎？ 合理職工薪金支出10萬(wàn)元可以扣除。（10-0.6 1=10.4萬(wàn)） 但發(fā)生的職工福利支出2萬(wàn)元超過(guò)工資薪金總額14％以上的部分不能扣除；故2009年可扣除的職工福利支出=10×14％=1．4(萬(wàn)元)；2萬(wàn)-1.4=超出0.6萬(wàn)（納稅調(diào)整增加） 殘疾人員工資支出1萬(wàn)元應(yīng)按照支付給殘疾職工工資100％加計(jì)(兩個(gè)1萬(wàn)是2萬(wàn)）扣除；2009年可扣除的殘疾人員工資支出=1 1×100％=2(萬(wàn)元)；都是加計(jì)，一個(gè)要加100萬(wàn)，第二個(gè)題目卻是加1萬(wàn)不是加2虧。

形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假如形成無(wú)形資產(chǎn)1200萬(wàn)，當(dāng)年按會(huì)計(jì)攤銷100萬(wàn)不是很明白請(qǐng)講解，稅法允許按150%攤銷，也就是攤銷150萬(wàn)，是不是按會(huì)計(jì)，當(dāng)年12個(gè)月已攤銷的額 度是100萬(wàn)*1.5=150萬(wàn)

假如未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的開(kāi)發(fā)費(fèi)用賬面記載100萬(wàn)，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，還可以加計(jì)扣除50萬(wàn)，不是一共扣除150萬(wàn)，而工資殘疾人員工資支出1萬(wàn)元應(yīng)按照支付給殘疾職工工資100％加計(jì)(兩個(gè)1萬(wàn)是2萬(wàn)）扣除；2009年可扣除的殘疾人員工資支出=1加 1×100％=2(萬(wàn)元)；都是加計(jì)，一個(gè)要加100萬(wàn)，第二個(gè)題目卻是加1萬(wàn)不是加2

請(qǐng)問(wèn)商貿(mào)企業(yè)一般的情況下要調(diào)整哪些

如果是考慮殘值，一般納稅人和小規(guī)模的，稅務(wù)，是不是（原值不含稅的-殘值）除以會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)使用年限，和稅務(wù)預(yù)定使用年限，會(huì)計(jì)使用年限折舊-稅法使用年限折舊，就是應(yīng)納稅暫實(shí)性差異*25%只是減一次殘值就行了，其余的都是和上面談到例題根據(jù)借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費(fèi)用 330*4一樣的做過(guò)來(lái)的。

假如收入100萬(wàn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)。按照發(fā)生額的60%（為6萬(wàn)），最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（為0.5萬(wàn)），所以只能扣0.5萬(wàn)，9.5萬(wàn)要調(diào)整增加

我上面的10萬(wàn)只是個(gè)假如發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額 按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。這兩個(gè)數(shù)據(jù)誰(shuí)小，扣除誰(shuí)。超過(guò)部分就是要調(diào)整增加的

9.5*25%

調(diào)整增加的金額是9.5萬(wàn)，而并非4萬(wàn)

按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。這兩個(gè)數(shù)據(jù)誰(shuí)小，扣除誰(shuí)。 按發(fā)生額扣除6萬(wàn)，按收入5‰扣除0.5萬(wàn)，所以只能扣除0.5萬(wàn)，調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額9.5萬(wàn)。 我希望我說(shuō)的每一句話你仔細(xì)看清楚，否則我怎么解釋都沒(méi)有用

是的

假如未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的開(kāi)發(fā)費(fèi)用賬面記載100萬(wàn)，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，還可以加計(jì)扣除50萬(wàn)，一共扣除150萬(wàn) 形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假如形成無(wú)形資產(chǎn)1200萬(wàn)，當(dāng)年按會(huì)計(jì)攤銷100萬(wàn)，稅法允許按150%攤銷，也就是攤銷150萬(wàn)

第一個(gè)也只是加了50萬(wàn)而并非100萬(wàn) 假如形成無(wú)形資產(chǎn)1200萬(wàn)，當(dāng)年按會(huì)計(jì)攤銷100萬(wàn)，這個(gè)只是假設(shè)。會(huì)計(jì)攤銷100，稅法允許150%，所以攤銷150萬(wàn)扣除

第一個(gè)50%加計(jì)扣除，本來(lái)扣除100萬(wàn)，加計(jì)扣除部分50萬(wàn)，合計(jì)150萬(wàn) 第二個(gè)殘疾人工資100％加計(jì)扣除，本來(lái)1萬(wàn)，加計(jì)扣除1萬(wàn)，合計(jì)2萬(wàn)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。你所提及到的那些項(xiàng)目都有可能涉及調(diào)整

遞延所得稅是要計(jì)算分析填列的，不是千篇一律的