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北京誠(chéng)惠公司（一般納稅人）2019年12月擬對(duì)某受災(zāi)地區(qū)通過(guò)紅十字會(huì)進(jìn)行公益捐贈(zèng)。方案一：捐贈(zèng)庫(kù)存貨物100箱，增值稅稅率13％，市場(chǎng)含稅售價(jià)100萬(wàn)元，成本為58萬(wàn)元。方案二：對(duì)外捐款100萬(wàn)元，當(dāng)年捐贈(zèng)前的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。請(qǐng)從所得稅稅收角度對(duì)兩個(gè)方案進(jìn)行優(yōu)劣分析。在所得稅籌劃分析時(shí)，除了企業(yè)所得稅，其他稅種忽略不計(jì)。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/23 23:47
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
第一，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出金額是58+13=71 公益性捐贈(zèng)扣除限額500*0.12=60 需要納稅調(diào)增71-60=11
2022 04/24 06:43
暖暖老師
2022 04/24 06:43
第二個(gè)扣除限額500*12%=60 納稅調(diào)增100-60=40
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