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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%。2013年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元,外購的貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額68萬元通過認(rèn)證。上月末留抵稅款10萬元,本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額400萬元,收款468萬元存入銀行,本月出口貨物的銷售額折合人民幣350萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退“稅額。
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1、免--出口貨物是免稅的，銷項稅額為零
2、本月可抵扣進(jìn)項金額=680000+100000=780000元
3、抵--先抵扣內(nèi)銷，再退稅
內(nèi)銷銷項稅額=4000000*17%=680000
4、抵扣內(nèi)銷后剩余進(jìn)項100000，出口可退稅金額=350*13%=45.5>10,所以可以退稅10萬元
2022 04/20 16:29
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