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生產(chǎn)制造企業(yè)，生產(chǎn)的產(chǎn)品有出口退稅的 有不出口的，分錄核算是否一樣不含稅？如：原材料采購(gòu)入庫(kù)，原材料領(lǐng)用出庫(kù)，產(chǎn)成品入庫(kù)，產(chǎn)成品出庫(kù)。還有最后的出庫(kù)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用都是按不含稅金額么？ 區(qū)別是只在最后結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)內(nèi)銷的有銷項(xiàng)稅 出口的直接做收入無(wú)銷項(xiàng)？
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你好，分錄一樣的，就是出口的少一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)．
原材料購(gòu)入分錄也是樣的
出口產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本．
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本都是不含稅的金額，
增值稅是價(jià)外稅，不參與成本計(jì)算的
2022 04/18 09:25
84785014 
2022 04/18 09:30
因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)抵扣 所以寫出都是不含稅的銷項(xiàng)也要寫出來(lái)。出口不是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)么？也都是一樣不含稅做賬么？成本出庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)也是不含稅，只是銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)直接寫主營(yíng)收入還是不含稅的，也不抵扣怎么解釋？
張壹老師 
2022 04/18 09:33
你好，出口是退稅的，你所有材料的進(jìn)項(xiàng)稅都要分開寫，一樣的計(jì)算成本．只是出口的產(chǎn)品沒有銷項(xiàng)稅．你的所有進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后抵扣你內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅后，還有余額，就可以申請(qǐng)退還出口產(chǎn)品耗用的進(jìn)項(xiàng)稅
84785014
2022 04/18 09:36
從入庫(kù)材料 領(lǐng)用材料 到入庫(kù)產(chǎn)品出庫(kù)產(chǎn)品全部不含稅做賬。最后出口的產(chǎn)品出庫(kù)怎么做分錄？也是借 應(yīng)收 貸主營(yíng) 貸應(yīng)交稅-銷項(xiàng)么？三級(jí)科目是什么？ 然后正常都抵扣，抵扣后再把屬于出庫(kù)的進(jìn)項(xiàng)去稅務(wù)局退稅么？還是填申報(bào)表的時(shí)候就要分開需要退部分填寫？
張壹老師
2022 04/18 09:39
你好，產(chǎn)品出庫(kù)就是銷售，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成
貸：庫(kù)存商品
出口產(chǎn)品沒有銷項(xiàng)稅
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
退稅你是申報(bào)增值稅后，再申報(bào)出口退稅，再退稅的
84785014
2022 04/18 09:41
沒有銷項(xiàng) 那申報(bào)增值稅的時(shí)候其實(shí)數(shù)據(jù)按余額表銷項(xiàng)數(shù)據(jù)就是內(nèi)銷的數(shù)據(jù)。那出口的銷項(xiàng)是否需要自己根據(jù)主營(yíng)收入金額 根據(jù)13%稅率自己算出銷項(xiàng)然后填寫退稅系統(tǒng)和增值系統(tǒng)免抵退稅欄？因?yàn)榉咒洸粚戜N項(xiàng)，余額表銷項(xiàng)也只是內(nèi)銷的
張壹老師
2022 04/18 09:45
你好，沒有銷項(xiàng)，報(bào)增值稅也是要報(bào)收入的，在免抵退稅欄申報(bào)收入．
也不要你算銷項(xiàng)稅的．
應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅的金額就是內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅金額
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