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問題已解決
題目如下圖所示，希望給出詳細(xì)步驟
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
收到，老師正在整理與計(jì)算。
2022 04/18 09:58
文文老師 
2022 04/18 10:11
老師現(xiàn)在做解析如下：
文文老師
2022 04/18 10:12
業(yè)務(wù)1
會(huì)計(jì)法上，19年計(jì)提折舊=600000*2/10=120000元
文文老師
2022 04/18 10:14
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=6000000-1200000=4800000元
文文老師
2022 04/18 10:14
更正下，折舊計(jì)算出錯(cuò)了，少寫了個(gè)0，更正為19年計(jì)提折舊=6000000*2/10=1200000元
文文老師
2022 04/18 10:15
稅法上，計(jì)提折舊=6000000*1/10=600000元
文文老師
2022 04/18 10:16
稅法上，固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=6000000-600000=5400000元
文文老師
2022 04/18 10:17
計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 600000元
文文老師
2022 04/18 10:17
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=600000*25%=150000元
文文老師
2022 04/18 10:20
業(yè)務(wù)2
捐贈(zèng)現(xiàn)金，不能稅前扣除，要全額調(diào)增
文文老師
2022 04/18 10:20
業(yè)務(wù)3
形成費(fèi)用化金額=5000000-3000000=2000000元
文文老師
2022 04/18 10:21
可加計(jì)扣除金額2000000*75%=1500000元
文文老師
2022 04/18 10:22
業(yè)務(wù)4
環(huán)保罰款，不能稅前扣除，應(yīng)調(diào)增
文文老師
2022 04/18 10:22
業(yè)務(wù)5
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，形成可抵扣性暫時(shí)性差異
文文老師
2022 04/18 10:23
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=300000*25%=75000元
文文老師
2022 04/18 10:25
計(jì)算（1）
2019年應(yīng)納稅所得額=12000000+600000+2000000-1500000+1000000+300000=14400000元
文文老師
2022 04/18 10:26
2019年交交企業(yè)所得稅=14400000*25%=3600000元
文文老師
2022 04/18 10:27
（2）
借：遞延所得稅資產(chǎn) 225000
貸：所得稅費(fèi)用? 225000
文文老師
2022 04/18 10:28
遞延所得稅資產(chǎn)金額由業(yè)務(wù)1與業(yè)務(wù)5相加得到
文文老師
2022 04/18 10:28
遞延所得稅資產(chǎn)金額=150000+75000=225000元
文文老師
2022 04/18 10:30
（3）
借：所得稅費(fèi)用 3375000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 225000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3600000
文文老師
2022 04/18 10:32
利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 3600000-225000=3375000元
文文老師
2022 04/18 10:32
以上解析完畢，供參考！
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