00:10:00
問題已解決
進(jìn)項稅留抵退稅怎么算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
進(jìn)項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
2022 04/13 22:11
易 老師 
2022 04/13 22:12
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額*進(jìn)項構(gòu)成比例*100%
那進(jìn)項構(gòu)成比例怎么計算呢？
84784995 
2022 04/13 22:13
能不能舉個例子呀 不太懂
易 老師
2022 04/13 22:19
舉個例子:假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進(jìn)項稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%.(通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項稅額的比例,就是實際取得專票的那部分才能退還,因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了)
2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元.
3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元.
84784995
2022 04/13 22:34
為什么是2019年9月-2019年3月
易 老師
2022 04/13 22:46
最早是那個時候開始實施的，為保持政策連續(xù)
閱讀 533
描述你的問題，直接向老師提問
211
意見反饋
