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當期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異是什么意思老師 您能給我舉個例子嗎 它和遞延所得稅資產有什么區(qū)別 它為什么就是當期應納稅所得額的增項
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同學你好
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。
可抵扣暫時性差異產生的情形：
①資產的賬面價值小于其計稅基礎
②負債的賬面價值大于其計稅基礎
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。
應納稅暫時性差異產生的情形：
①資產的賬面價值大于其計稅基礎
②負債的賬面價值小于其計稅基礎
2022 04/13 14:33
84785040 
2022 04/13 14:35
當期應納稅所得額=稅前會計利潤%2b當期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異 老師 這個公式什么意思
樸老師 
2022 04/13 14:42
同學你好
應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異+本期發(fā)生影響損益的永久性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異?
是這樣的
84785040
2022 04/13 14:45
老師 您能給我舉個例子嗎 關鍵是我不明白這個公式是啥意思?。。?！非常感謝
樸老師
2022 04/13 14:50
同學你好
本期發(fā)生影響損益的永久性差異，如果是免稅收入的，用負號表示。
比如資產有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現了可以扣除的，減少以后的應納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產。
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