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問題已解決
請問這個(gè)題分錄怎么寫如何分析
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，晚點(diǎn)為你答疑
2022 04/11 20:41
勇老師 
2022 04/11 21:21
同學(xué)你好嗎，老師來啦
勇老師
2022 04/11 21:21
老師先給你總結(jié)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，然后再分析問題
勇老師
2022 04/11 21:22
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
勇老師
2022 04/11 21:22
（1）分期付息，一次還本
勇老師
2022 04/11 21:22
①交易費(fèi)用計(jì)入初始投資成本
勇老師
2022 04/11 21:22
借：債權(quán)投資—成本（面值）
貸：銀行存款
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額，含交易費(fèi)用）
勇老師
2022 04/11 21:22
②確認(rèn)利息收入
借：應(yīng)收利息（面值x票面利率）
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額）
貸：投資收益（期初攤余成本x實(shí)際利率）
勇老師
2022 04/11 21:22
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
勇老師
2022 04/11 21:22
期末攤余成本=期初攤余成本×（1+實(shí)際利率）-本期收到的利息
勇老師
2022 04/11 21:22
或期末攤余成本=債權(quán)投資賬面價(jià)值
勇老師
2022 04/11 21:22
③到期收回本金
借：銀行存款
貸：債權(quán)投資—成本
勇老師
2022 04/11 21:22
（2）一次還本付息
①交易費(fèi)用計(jì)入初始投資成本
勇老師
2022 04/11 21:22
借：債權(quán)投資—成本（面值）
貸：銀行存款
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額，含交易費(fèi)用）
勇老師
2022 04/11 21:23
②確認(rèn)利息收入
借：債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息（面值x票面利率）
債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額）
貸：投資收益（期初攤余成本x實(shí)際利率）
勇老師
2022 04/11 21:23
期末攤余成本=期初攤余成本×（1+實(shí)際利率）
勇老師
2022 04/11 21:23
或期末攤余成本=債權(quán)投資賬面價(jià)值
勇老師
2022 04/11 21:23
③到期收回本金
借：銀行存款
貸：債權(quán)投資—成本
????? ????????—應(yīng)計(jì)利息
勇老師
2022 04/11 21:23
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（攤余成本法）
勇老師
2022 04/11 21:22
①交易費(fèi)用計(jì)入初始投資成本
勇老師
2022 04/11 21:23
借：其他債權(quán)投資—成本（面值）
貸：銀行存款
其他債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額，含交易費(fèi)用）
勇老師
2022 04/11 21:23
②期末
借：應(yīng)收利息（面值x票面利率）
其他債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額）
貸：投資收益（期初攤余成本x實(shí)際利率）
勇老師
2022 04/11 21:23
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
勇老師
2022 04/11 21:23
借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值—期末攤余成本）
貸：其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
勇老師
2022 04/11 21:23
期末攤余成本=期初攤余成本×（1+實(shí)際利率）-本期收到的利息
勇老師
2022 04/11 21:22
公允價(jià)值不影響攤余成本?。?！
勇老師
2022 04/11 21:23
下一期的公允價(jià)值變動(dòng)=公允價(jià)值-期末攤余成本-已累計(jì)計(jì)提的公允價(jià)值變動(dòng)
勇老師
2022 04/11 21:23
③到期收回本金
借：銀行存款
貸：其他債權(quán)投資—成本
????????????????? —公允價(jià)值變動(dòng)
????????????????? —利息調(diào)整
????? 投資收益（若有）
勇老師
2022 04/11 21:23
借：其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)（反沖）
貸：投資收益
勇老師
2022 04/11 21:23
以上就是與債券有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)?
勇老師
2022 04/11 21:23
————————你發(fā)的問題的分析——————
勇老師
2022 04/11 21:24
這道題是2020年發(fā)行的債券
勇老師
2022 04/11 21:25
我們直接套用公式
勇老師
2022 04/11 21:25
期末攤余成本=期初攤余成本×（1+實(shí)際利率）-本期收到的利息
勇老師
2022 04/11 21:27
2020年12月31日的期末攤余成本=（1030-2.25）*（1+4%）-1000*5%=1018.86
勇老師
2022 04/11 21:28
這樣答案就出來啦
勇老師
2022 04/11 21:28
您看看這樣有沒有什么疑問
勇老師
2022 04/11 21:28
有疑問可以提出來哦
勇老師
2022 04/11 21:28
有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/11 21:27
祝您學(xué)習(xí)愉快，加油
閱讀 117
描述你的問題，直接向老師提問
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