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甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13％ （1）5日，向丙公司銷售A商品，售價(jià)總額為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為70萬(wàn)元。成批銷售，甲公司給予丙公司10％的商業(yè)折扣，銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為1/20，N/30。不考慮增值稅。甲公司預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為85％，20天后付款的概率為15％。甲公司當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)了銷售收入。

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/10 12:04
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林夕老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)： 這個(gè)題目具體是哪里沒(méi)有理解呢~
2022 04/10 12:13
84785014
2022 04/10 12:16
會(huì)計(jì)分錄
林夕老師
2022 04/10 12:38
你好同學(xué)： 商業(yè)折扣金額是100*10%=10萬(wàn)元 現(xiàn)金折扣金額是按照概率很可能的是85%；現(xiàn)金折扣金額是（100-10）*1%=0.9萬(wàn)元 借：應(yīng)收賬款89.1+11.7=100.8 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入89.1萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90*13%=11.7萬(wàn)元 根據(jù)最新的知識(shí)點(diǎn)，現(xiàn)金折扣需要調(diào)整收入的金額。
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