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[單選題]某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2019 年5月外購材料10000公斤，每公斤不含稅價(jià)格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500 盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300 盒因管理不善被盜;另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納 稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為( ) 元。 A.42500 B.43325 C.31875 D.40375
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允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000－1000－300×3）×25×13％＋8500＝34825（元）
2022 04/09 23:56
小萬老師 
2022 04/10 00:10
允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000－1000－300×3）×25×13％＋17000＝43325（元），這個(gè)選B哈，我把設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額看錯(cuò)了哈，不好意思哈
小萬老師
2022 04/10 00:18
1000公斤因管理不善造成的，是不允許抵扣的，所以需要減掉。500 盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，這個(gè)是自產(chǎn)商品用于職工福利，需要視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以沒有減掉。300 盒因管理不善被盜所耗用的原材料是不允許抵扣的哈，所以需要減掉哈。設(shè)備取得專票稅額17000，全額抵扣哈
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