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甲為增值稅一般納稅人其增值稅稅率為13%.2019年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2)甲公司以一項(xiàng)長期股權(quán)投資與丙公司交換一臺設(shè)備和一項(xiàng)專利權(quán)，甲公司的長期股權(quán)投資賬面余額為230萬元，其中其他綜合收益明細(xì)借方40萬元（可以分類進(jìn)損益），計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元，公允價(jià)值為190萬元；丙公司的設(shè)備原價(jià)為100萬元，累計(jì)折舊40萬元，公允價(jià)值為50萬元；專利權(quán)賬面價(jià)值為120萬元，公允價(jià)值為150萬元，甲公司支付給丙公司銀行存款27萬元（其中包括支付補(bǔ)價(jià)10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元），為換入資產(chǎn)支付共計(jì)相關(guān)稅費(fèi)10萬元
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2022 04/09 21:55
84785015 
2022 04/09 21:58
他們是一道題，老師~
文文老師 
2022 04/09 22:01
其他綜合收益明細(xì)借方40萬元（可以分類進(jìn)損益） 這個知識點(diǎn)，老師要查下資料。
84785015
2022 04/10 11:41
甲公司以一項(xiàng)長期股權(quán)投資與丙公司交換一臺設(shè)備和一項(xiàng)專利權(quán)，甲公司的長期股權(quán)投資賬面余額為230萬其中其他綜合收益明細(xì)借方40萬（可以分類進(jìn)損益）計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬公允價(jià)值為190萬丙公司的設(shè)備原價(jià)為100萬元累計(jì)折舊40萬公允價(jià)值為50萬專利權(quán)賬面價(jià)值為120萬公允價(jià)值為150萬甲支付給丙銀行存款27萬（包括支付補(bǔ)價(jià)10萬元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元）為換入資產(chǎn)支付共計(jì)相關(guān)稅費(fèi)10萬交換均具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量無形資產(chǎn)增值稅稅率6%,應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率10%編分錄
84785015
2022 04/10 11:42
老師，先看看這個分錄
文文老師
2022 04/10 11:42
甲公司支付補(bǔ)價(jià)方
27/（210+27）=11.39%<25% 且具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，符合非貨幣性資產(chǎn)交換。
文文老師
2022 04/10 11:43
分錄，老師正在做，有些數(shù)據(jù)需要計(jì)算下
文文老師
2022 04/10 11:44
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元? 這個數(shù)據(jù)有問題 做完分錄，再做說明
文文老師
2022 04/10 11:46
借：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 20
借:固定資產(chǎn) 50
借：無形資產(chǎn) 150
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 15.5
借：投資收益 31.5
貸：長期股權(quán)投資230
貸：銀行存款 37?
文文老師
2022 04/10 11:47
甲為換入資產(chǎn)支付共計(jì)相關(guān)稅費(fèi)10萬
應(yīng)計(jì)入換入資產(chǎn)賬面價(jià)值
文文老師
2022 04/10 11:47
按公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?固定資產(chǎn)-設(shè)備 50/（50+150）*10=2.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:48
無形資產(chǎn)專利權(quán) 150/（50+150）*10=7.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:50
換入固定資產(chǎn)-設(shè)備入賬價(jià)值=2.5+50=52.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:50
換入無形資產(chǎn)-專利入賬價(jià)值=150+7.5=157.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:51
更正下上述分錄金額
借：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 20
借:固定資產(chǎn) 52.5
借：無形資產(chǎn) 157.5
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 15.5
借：投資收益 21.5
貸：長期股權(quán)投資230
貸：銀行存款 37?
文文老師
2022 04/10 11:51
進(jìn)項(xiàng)稅專利技術(shù)=50*6%=9萬元
文文老師
2022 04/10 11:54
更正下??進(jìn)項(xiàng)稅專利技術(shù)=150*6%=9萬元
進(jìn)項(xiàng)稅固定資產(chǎn)設(shè)備=150*13%=6.5萬元
文文老師
2022 04/10 11:54
這二者進(jìn)項(xiàng)合計(jì)=9+6.5=15.5萬元，與題目說支付進(jìn)項(xiàng)17萬元不符。
文文老師
2022 04/10 11:55
按題目17萬元進(jìn)項(xiàng)，設(shè)備的稅率是16%，才能對上。
文文老師
2022 04/10 11:55
另外? 再做分錄
借：其他綜合收益? 40
貸：投資收益 40
84785015
2022 04/10 11:55
老師，這塊的題我屬實(shí)不懂
文文老師
2022 04/10 11:58
暫時按老師的分錄與金額處理吧。
84785015
2022 04/10 11:59
好的，謝謝老師
文文老師
2022 04/10 11:59
判斷這是以前的題目，只修改了稅率，沒有修改金額。所以存在些錯誤。
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
文文老師
2022 04/10 12:18
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
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