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1、甲公司2×17年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為165萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為330萬元。2×17年新發(fā)生兩項暫時性差異:(1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)200萬元;(2)預(yù)計負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)160萬元，已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2×18年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2×17年的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬元。 175 10 -100 100 CA 遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=(165÷15% +200)×25%-165=160(萬元)，遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=( 330÷15%＋160 )×25%-330 =260(萬元)，遞延所得稅費(fèi)用=160-260=-100(萬元)。 這道題為什么除以15%，看不懂
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你好，同學(xué)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間的稅率為基礎(chǔ)計算遞延所得稅資產(chǎn)，同理，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時應(yīng)估計相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間的稅率為基礎(chǔ)計算遞延所得稅負(fù)債，因此稅率變動時應(yīng)對原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。
2022 04/08 23:30
小默老師 
2022 04/08 23:33
這里面除以154%就是先計算出可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異，然后乘以新稅率得到應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額，再減去原來確認(rèn)的延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額，等于本期發(fā)生額
小默老師
2022 04/08 23:33
希望我的答復(fù)能幫到你
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