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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月12日,從深圳證券交易所購(gòu)入乙企業(yè)股票2000股,該股票的公允價(jià)值為90000元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用300元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)(2)5月31日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為93000元。(3)6月6日,乙企業(yè)宣告以每股0.1元發(fā)放現(xiàn)金股利。6月10日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(4)6月18日,將持有的乙企業(yè)股票全部出售,售價(jià)為100600元,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為600元。
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你好
1借，交易性金融資產(chǎn)—成本900000
借，投資收益3000
借，應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅進(jìn)項(xiàng)18
貸，其他貨幣資金90318
2.借，交易性金融資產(chǎn)——公變3000
貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益3000
3借，應(yīng)收股利200
貸，投資收益200
借，其他貨幣資金200
貸，應(yīng)收股利200
4
借，其他貨幣資金100600
貸，交易性金融資產(chǎn)—成本90000
貸，交易性金融資產(chǎn)—公變3000
貸，投資收益91300
借，投資收益600
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅600
2022 04/03 12:08
小默老師 
2022 04/03 12:08
感謝對(duì)我的回復(fù)評(píng)價(jià)
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