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你好；?? 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 一、概念 預(yù)算管理就是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。 二、編制范圍 公司及實(shí)際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。 三、編制原則 1、量入為出、綜合平衡； 2、全面預(yù)算、過程控制； 3、機(jī)構(gòu)明確，多級(jí)實(shí)施； 4、注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。 四、預(yù)算編制依據(jù) 1、國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定； 2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求； 3、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)； 4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，投融資制度。 五、編制內(nèi)容 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。 1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。 2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時(shí)間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。 3、財(cái)務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工 一、組織機(jī)構(gòu) （一）公司成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。 1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。 2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。 3、公司各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作 （二）預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實(shí)際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。 二、職責(zé)分工 （一）預(yù)算管理委員職責(zé)。 1、決定公司預(yù)算管理制度； 2、審議并通過公司預(yù)算方案； 3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題； 4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算的目標(biāo)。 （二）財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé) 1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。 2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、分析、控制、考核、報(bào)告等。 3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司預(yù)算的編制工作。 4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。 （三）各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算管理職責(zé)。 公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下： 1、市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。 2、采購(gòu)部負(fù)責(zé)材料物品采購(gòu)的預(yù)算管理。 3、動(dòng)力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。 4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計(jì)劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計(jì)劃的預(yù)算管理。 5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。 6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗(yàn)器具的預(yù)算管理。 7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。 8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。 9、規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計(jì)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用的預(yù)算管理。 10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算管理。 11、各分廠負(fù)責(zé)制造費(fèi)用的預(yù)算管理。 12、庫(kù)管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的預(yù)算管理。 第四章 預(yù)算編制程序及方法 一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。 二、預(yù)算編制方法 1、由預(yù)算委員會(huì)提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點(diǎn)工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時(shí)間和要求。 3、各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。 4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。 5、預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)上報(bào)的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)主任。 6、預(yù)算管理委員會(huì)主任審批、下達(dá)公司年度預(yù)算。 三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對(duì)應(yīng)一覽表 序號(hào)預(yù)算種類編制主體編制說明1銷售預(yù)算公司市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部編制收入預(yù)算表2采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算表3制造費(fèi)用預(yù)算各分廠、財(cái)務(wù)部編制制造費(fèi)用預(yù)算表4生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心、工藝所編制主營(yíng)成本預(yù)算表5固定資產(chǎn)預(yù)算表動(dòng)力設(shè)備部、規(guī)劃發(fā)展部編制固定資產(chǎn)預(yù)算表、固定資產(chǎn)減少預(yù)算表、修理費(fèi)用預(yù)算表6投資預(yù)算規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部編制資本投資預(yù)算表、投資收益預(yù)算表7籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部編制籌資預(yù)算表8營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部、財(cái)務(wù)部編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表9主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加表財(cái)務(wù)部編制主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預(yù)算表10營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算人力資源部、綜合辦公室編制營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表11工資預(yù)算人力資源部編制工資預(yù)算表12人力資源預(yù)算人力資源部編制員工培訓(xùn)預(yù)算表、人員變動(dòng)預(yù)算表、勞動(dòng)保險(xiǎn)支出預(yù)算表13管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部、各職能部室編制管理費(fèi)用預(yù)算表14財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表15稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部編制稅金預(yù)算表16現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金流量預(yù)算表17利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)部編制利潤(rùn)預(yù)算表18資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表19 四、編制說明。預(yù)算編制是具體落實(shí)公司目標(biāo)的過程，各責(zé)任部門通過編制預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么目標(biāo)，應(yīng)該完成的可以計(jì)量的值是多少”的問題。預(yù)算并非簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)，預(yù)算必須和公司的預(yù)算目標(biāo)相對(duì)接，是公司預(yù)算目標(biāo)按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程，因此，公司預(yù)算目標(biāo)既是預(yù)算編制的出發(fā)點(diǎn)，有時(shí)預(yù)算編制的終結(jié)點(diǎn)。 為了充分發(fā)揮各預(yù)算職責(zé)部門的主觀能動(dòng)性，又盡可能的提高預(yù)算編制效率，公司預(yù)算目標(biāo)采用應(yīng)自上而下的分解方式，預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的具體落實(shí)，為此各編制預(yù)算的職責(zé)部門應(yīng)按照量入為出及本量利分析進(jìn)行。 第五章 預(yù)算的執(zhí)行 一、預(yù)算的分解。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理委員會(huì)的指導(dǎo)下，按照公司年度預(yù)算內(nèi)容指導(dǎo)各有關(guān)職能部室將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必須嚴(yán)格執(zhí)行。任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。 三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。 （一）預(yù)算收入監(jiān)控。財(cái)務(wù)部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實(shí)現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預(yù)算對(duì)照，填寫“收款預(yù)算執(zhí)行卡”。 （二）、預(yù)算支出監(jiān)控。 1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行（監(jiān)控）卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款情況。 2、費(fèi)用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費(fèi)用申請(qǐng)付款時(shí)，持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)控）卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的費(fèi)用超預(yù)算付款情況。 （三）、監(jiān)控執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預(yù)算支出匯總表，每季初10日內(nèi)編寫預(yù)算執(zhí)行情況匯總及分析報(bào)告。 （四）、財(cái)務(wù)部將預(yù)算收支匯總上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并由預(yù)算管理委員會(huì)討論、審核預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算委員會(huì)視預(yù)算執(zhí)行情況決定是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 （五）、預(yù)算仲裁。當(dāng)各預(yù)算單位之間發(fā)生利益沖突而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無法正常運(yùn)行時(shí)，首先應(yīng)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)人之間自身進(jìn)行協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)報(bào)預(yù)算委員會(huì)主任仲裁或有預(yù)算委員會(huì)主任提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。預(yù)算管理委員會(huì)主任做出仲裁決議后，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預(yù)算執(zhí)行單位必須無條件執(zhí)行。 （六）、審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。 第六章 預(yù)算調(diào)整 公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)公司戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整放案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?一、預(yù)算調(diào)整的條件。 （一）、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況； （二）、預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理； （三）、國(guó)家和行業(yè)政策發(fā)生重大變化； （四）、預(yù)算部門及職責(zé)發(fā)生變動(dòng)； （五）、突發(fā)事件。如：自然災(zāi)害、重大事故等； （六）、預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 二、預(yù)算調(diào)整程序 1、由各預(yù)算執(zhí)行單位向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； 2、預(yù)算單位持由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表向預(yù)算管理委員會(huì)提出調(diào)整申請(qǐng)； 3、預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)后預(yù)算調(diào)整通知書下達(dá)給申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行部門。 第七章 預(yù)算反饋 （一）、預(yù)算反饋制度。為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，形成不同形式的預(yù)算反饋報(bào)告。 （二）各預(yù)算單位預(yù)算反饋控制辦法。各預(yù)算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預(yù)算例會(huì)，并形成預(yù)算反饋報(bào)告和提出改進(jìn)措施。 （三）公司預(yù)算管理委員會(huì)至少于每季的10日前召開一次預(yù)算工作會(huì)議。主要聽取財(cái)務(wù)部及各預(yù)算部門的預(yù)算工作匯報(bào)，溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預(yù)算。 （四）每年一月份，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)召開上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)。分析會(huì)的主要議題包括聽取公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算分析報(bào)告，檢查各預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因與責(zé)任。通報(bào)預(yù)算執(zhí)行及分析結(jié)果。 第八章 附則 一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 二、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。