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現(xiàn)代服務業(yè)，銷項1000，進項500，進項稅額加計抵扣稅額50。 月末結轉(zhuǎn)分錄： 借應交稅費-應交增值稅-銷項稅額1000 貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額500 應交稅額-未交增值稅500 實際繳納：借應交稅費-未交增值稅500 貸銀行存款450 營業(yè)外收入50 是這樣做的分錄嗎？
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是的，是這樣賬務處理的
2022 03/26 15:32
84785038 
2022 03/26 16:31
比如加計抵扣的進項稅額，次月發(fā)生退貨，做進項稅額轉(zhuǎn)出，分錄和申報表怎么處理？
辜老師 
2022 03/26 16:33
你進項稅做轉(zhuǎn)出處理，申報表也是進項稅轉(zhuǎn)出
加計抵減金額就是當月認證抵扣進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出金額，進行加計抵扣
84785038
2022 03/26 16:36
單獨的進項稅額做轉(zhuǎn)出，分錄和申報表都知道怎么處理，加計抵扣這塊怎么處理？申報表和分錄
辜老師
2022 03/26 16:37
借：管理費用，貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出
申報表附表二填列進項稅轉(zhuǎn)出金額
你當月只有進項稅轉(zhuǎn)出，沒有認證抵扣的進項稅嗎
84785038
2022 03/26 16:39
我是問你加計抵減后的稅額，后續(xù)又發(fā)生轉(zhuǎn)出，分錄和申報表怎么處理
辜老師
2022 03/26 16:43
你是因為進項稅有轉(zhuǎn)出，所以對應的加計抵減金額要減少撒
但是你當月不可能只有轉(zhuǎn)出進項稅，還會勾選認證進項稅，你計算當月加計抵減金額的時候，用當月進項稅-轉(zhuǎn)出的進項稅來計算加計抵減金額，不需要針對這個進項稅轉(zhuǎn)出的加計抵減金額，單獨賬務處理的，可以直接當月進項稅-轉(zhuǎn)出金額進項稅，申報加計抵減金額就可以啊
84785038
2022 03/26 16:50
您的意思是，當月即使發(fā)生進項稅額加計抵減轉(zhuǎn)出的情況，當月肯定還是有進項稅額認證，進項稅額抵減轉(zhuǎn)出分錄不用處理，只要做進項稅額轉(zhuǎn)出分錄和申報表上填寫進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額，至于進項稅額加計抵減這塊申報表的填寫，計算當期認證后的進項稅額+進項稅額加計抵減-當期進項稅額加計抵減減少額？
辜老師
2022 03/26 16:50
是的，就是這樣處理的額
84785038
2022 03/26 16:51
好的好的，理解了謝謝
辜老師
2022 03/26 16:51
好的，客氣，幫到你就好? ? ?
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