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出租設備，租賃期6個月，月租金22600每月每臺，當月一次性預收5臺租金含稅678000元，當月增值稅銷項稅額

84784989| 提問時間：2022 03/25 11:15
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師
您好！根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1第四十五條規(guī)定，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 所以收到678000應該全部計算銷項稅額＝678000/1.13*13% 您參考下
2022 03/25 11:25
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