某運輸公司為增值稅一般納稅人,某年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)取得客運收入109萬元,開具增值稅普通發(fā)票;取得貨運收入200萬元,開具增值稅專用發(fā)票。(2)為某單位開展職工活動無償提供運輸服務(wù),同類運輸服務(wù)市場價為2.18萬元。(3)當(dāng)月外購汽油30萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.9萬元。(4)購入運輸車輛20萬元,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.6萬元。(5)發(fā)生聯(lián)運支出50萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為4.5萬元。(6)購入作為勞保用品的職工工作服一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1萬元,增值稅稅額為0.13萬元。假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并申報抵扣。要求:(1)計算當(dāng)月銷項稅額。(2)計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額。(3)計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。
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速問速答(1)計算當(dāng)月銷項稅額。
109/1.09*9%+200*9%+2.18/1.09*9%=27.18
2022 03/24 10:05
暖暖老師
2022 03/24 10:06
(2)計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額3.9+2.6+4.5=11
暖暖老師
2022 03/24 10:06
(3)計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額27.18-11=16.18
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- 5.2019年4月9日甲公司(增值稅一般納稅人)外購不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明保險費1萬元,增值稅稅額為0.06萬元,取得運輸增值稅專用發(fā)票注明的運費為6萬元,增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司購入該固定資產(chǎn)的入賬價值為( )萬元。 6233
- 某一運輸公司(增值稅一般納稅人),于 2021 年 12 月取得省內(nèi)交通運輸收入 545 萬 元(含稅),發(fā)生省外運貨,開具運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明收入 55 萬元;當(dāng)月外購汽油 100 萬元(不含稅金額,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 13 萬元),購入運輸車輛 80 萬 元(不含稅金額,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額為 10.4 萬元),發(fā)生的聯(lián)運支 出 50 萬元(不含稅金額,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 4.5 萬元)。 計算該納稅人 12 月份的應(yīng)納增值稅稅額。 川華物 233
- (1)購進(jìn)生產(chǎn)用甲材料—批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費10 000元; (2)購進(jìn)生產(chǎn)用乙材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為150 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費8 000元; (3)直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批,用于生產(chǎn)13%稅率的貨物,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為100 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費5 000元; (4)銷售商品—批,貨已發(fā)出,開出的增值稅專用發(fā)票注明價款為400 000元,支付運輸費,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費20 000元; (5)將上月外購乙材料移送本企業(yè)裝修職工食堂,賬面成本70 000元。 若月初留抵稅額10 000元,則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為( )元。 506
- (5)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款60萬元、稅額7.8萬元;另外取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運輸費用6萬元,稅額0.54萬元。 怎么計算進(jìn)項稅額? 1357
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