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老師好，我想問如果在同一控制下，a公司以固定資產(chǎn)賬面價值3000萬元，公允價值3200萬元的辦公樓置換b公司70%的股權(quán)（控股合并），b公司凈資產(chǎn)賬面價值是3300，會計分錄是借:長期股權(quán)投資3300*70%，資本公積:3200-3300*70% 貸:固定資產(chǎn)3000，資產(chǎn)處置損益200，是這樣寫嘛
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你好，同學(xué)，正確分錄為
2022 03/21 11:16
小默老師 
2022 03/21 11:17
借:長期股權(quán)投資3300*70%，
資本公積:3000-3300*70%
貸:固定資產(chǎn)3000
84784996 
2022 03/21 11:34
那老師我想問在非同一控制下，合并報表層面的第一筆會計分錄即為調(diào)整公允價值與賬面價值的差額，只有存貨和固定資產(chǎn)公允價值變動，存貨賬面價值為800，公允價值為600，固定資產(chǎn)賬面價值2000，公允價值2100，那么會計分錄是借固定資產(chǎn)100，資本公積100，貸存貨200嘛
小默老師
2022 03/21 11:36
嗯嗯，不考慮所得稅時，是這樣的，同學(xué)，
84784996
2022 03/21 11:43
可是我做的這道題，他只有實收資本3300，所以在下一筆會計分錄中抵消子公司所有者權(quán)益時，借記實收資本3300，還要再貸記資本公積100，又增加了資本公積，感覺有點奇怪
84784996
2022 03/21 11:43
辛苦老師了
小默老師
2022 03/21 11:45
你這么做是對的，因為抵消分錄是需要把子公司的所有者權(quán)益全部抵消的。
84784996
2022 03/21 12:09
好的，謝謝老師
小默老師
2022 03/21 12:14
不客氣的，感謝對我的回復(fù)給予評價
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