問(wèn)題已解決

老師好，我想問(wèn)如果在同一控制下，a公司以固定資產(chǎn)賬面價(jià)值3000萬(wàn)元，公允價(jià)值3200萬(wàn)元的辦公樓置換b公司70%的股權(quán)（控股合并），b公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值是3300，會(huì)計(jì)分錄是借:長(zhǎng)期股權(quán)投資3300*70%，資本公積:3200-3300*70% 貸:固定資產(chǎn)3000，資產(chǎn)處置損益200，是這樣寫(xiě)嘛

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/21 11:04
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小默老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)，正確分錄為
2022 03/21 11:16
小默老師
2022 03/21 11:17
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資3300*70%， 資本公積:3000-3300*70% 貸:固定資產(chǎn)3000
84784996
2022 03/21 11:34
那老師我想問(wèn)在非同一控制下，合并報(bào)表層面的第一筆會(huì)計(jì)分錄即為調(diào)整公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，只有存貨和固定資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，存貨賬面價(jià)值為800，公允價(jià)值為600，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2000，公允價(jià)值2100，那么會(huì)計(jì)分錄是借固定資產(chǎn)100，資本公積100，貸存貨200嘛
小默老師
2022 03/21 11:36
嗯嗯，不考慮所得稅時(shí)，是這樣的，同學(xué)，
84784996
2022 03/21 11:43
可是我做的這道題，他只有實(shí)收資本3300，所以在下一筆會(huì)計(jì)分錄中抵消子公司所有者權(quán)益時(shí)，借記實(shí)收資本3300，還要再貸記資本公積100，又增加了資本公積，感覺(jué)有點(diǎn)奇怪
84784996
2022 03/21 11:43
辛苦老師了
小默老師
2022 03/21 11:45
你這么做是對(duì)的，因?yàn)榈窒咒浭切枰炎庸镜乃姓邫?quán)益全部抵消的。
84784996
2022 03/21 12:09
好的，謝謝老師
小默老師
2022 03/21 12:14
不客氣的，感謝對(duì)我的回復(fù)給予評(píng)價(jià)
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