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想核對(duì)一下流程有沒(méi)有做錯(cuò)而已

你可以參考一下的呢。商業(yè)的業(yè)務(wù) 具體賬務(wù)處理：（小規(guī)模） 一、按照企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算 1.注冊(cè)資本：借：銀行存款 ?????????????????貸：實(shí)收資本 2.從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金 ?????????????????????貸：銀行存款 3.辦理各種開(kāi)張證件的費(fèi)用：借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) ??????????????????????????????貸：現(xiàn)金 4.購(gòu)進(jìn)辦公用的設(shè)備：借：固定資產(chǎn) ???????????????????????貸：現(xiàn)金 ????????????????????每月攤分：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) ??????????????????????????????????銷售費(fèi)用—折舊費(fèi) ??????????????????????????????????貸：累計(jì)折舊 5.裝修的支出：借：待攤費(fèi)用 ?????????????????貸：現(xiàn)金 ?????????????每月攤分：借：管理費(fèi)用—裝修費(fèi) ???????????????????????????貸：待攤費(fèi)用 6.購(gòu)買各種辦公用品（例如文具）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) ??????????????????????????????????貸：現(xiàn)金 7.購(gòu)進(jìn)商品：借：庫(kù)存商品 ????????????????貸：應(yīng)付賬款 ? 8.購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)：借：管理費(fèi)用—運(yùn)費(fèi) ?????????????????????????貸：現(xiàn)金 9.存現(xiàn)金：借：銀行存款 ??????????????貸：現(xiàn)金 10.銷售商品：借：應(yīng)收賬款 ????????????????貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ??結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ????????????????????貸：庫(kù)存商品 11.為銷售商品而發(fā)生的贊助費(fèi)：借：銷售費(fèi)用—贊助費(fèi) ????????????????????????????????貸：現(xiàn)金 12.業(yè)務(wù)出差：預(yù)借：借：其他應(yīng)收款 ??????????????????????貸：現(xiàn)金 ????????????報(bào)銷：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi) ??????????????????????貸：其他應(yīng)收款 13.?收客戶貨款：借：現(xiàn)金（銀行存款） ???????????????????貸：應(yīng)收賬款 14.?發(fā)貨的運(yùn)費(fèi)： 代墊：借：應(yīng)收賬款 ??????????????????????????貸：現(xiàn)金 ????????????????供貨方支付：借：銷售費(fèi)用 ???????????????????????????????貸：現(xiàn)金 ? ? 15.工人工資、社保費(fèi)、職工福利費(fèi)：工資：借：管理費(fèi)用 ???????????????????????????????????????????銷售費(fèi)用 ???????????????????????????????????????????貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 借：應(yīng)付職工薪酬—各種代支、代付費(fèi)用（包括個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)） 貸：其他應(yīng)付款—各種代支、代付費(fèi)用（包括個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)） ???????????????????????????借：應(yīng)付職工薪酬—工資 ???????????????????????????????貸：現(xiàn)金 ?????????????????????社保費(fèi)：借：管理費(fèi)用 ?????????????????????????????????銷售費(fèi)用 ???????????????????????????????貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ???????????????????????????借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ???????????????????????????????其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi) ???????????????????????????????貸：現(xiàn)金 職工福利費(fèi)：借：管理費(fèi)用 ????????????????????????????????銷售費(fèi)用 ???????????貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi) 16.水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi) ???????????????銷售費(fèi)用—水電費(fèi) ???????????????貸：其他應(yīng)付款 ???????????借：其他應(yīng)付款 ???????????????貸：銀行存款 ? ? 17.電話費(fèi)：借：管理費(fèi)用—電話費(fèi) ???????????????銷售費(fèi)用—電話費(fèi) ???????????????貸：銀行存款 18.交納國(guó)稅：增值稅：??借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ??????????????????????????貸：銀行存款 19.交納地稅：城市維護(hù)建設(shè)稅：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ????????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ????????????????????????????借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ????????????????????????????????貸：銀行存款 ??????????????教育費(fèi)附加：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ????????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 ????????????????????????????????貸：銀行存款 ?????????????堤圍防護(hù)費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ????????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—堤圍防護(hù)費(fèi) ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費(fèi)—堤圍防護(hù)費(fèi) ????????????????????????????????貸：銀行存款 ??????????????企業(yè)所得稅：借：所得稅 ?????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 ??????????????????????????????貸：銀行存款 ??????????????個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬—個(gè)人所得稅 ??????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 ??????????????????????????????貸：銀行存款 20.用匯款方式償還貨款：借：應(yīng)付賬款 ??????????????????????????財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯款手續(xù)費(fèi) ??????????????????????????貸：銀行存款 21.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶： ?????????????????????借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?????????????????????????貸：本年利潤(rùn) ?????????????????????借：本年利潤(rùn) ?????????????????????????貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?????????????????????????????主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ?????????????????????????????管理費(fèi)用 ?????????????????????????????銷售費(fèi)用 ?????????????????????????????財(cái)務(wù)費(fèi)用 ??????????????????借：本年利潤(rùn) ??????????????????????貸：所得稅 22.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn) ?????????????????????貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 23.利潤(rùn)分配：借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積 ????????????????????????—應(yīng)付利潤(rùn) ????????????????貸：盈余公積 ????????????????????應(yīng)付利潤(rùn) ? ?????????????借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) ?????????????????貸：利潤(rùn)分配—提取盈余公積 ?????????????????????????????—應(yīng)付利潤(rùn)