問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。按實(shí)際成本法核算原材料，本月發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入A材料一批，買價(jià)15000元，增值稅稅額1950元，運(yùn)費(fèi)500元，增值稅稅額45元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用700元，入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)用800元，均已銀行存款支付。（2）購(gòu)入B材料一批，買價(jià)8000元，增值稅稅額1040元，以銀行存款支付。一個(gè)月后B材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)B材料短少10%。經(jīng)查明，短少的材料中20%屬于定額損耗，另外80%系運(yùn)輸公司責(zé)任，由運(yùn)輸公司賠償。（3）購(gòu)入C材料一批，價(jià)款50000元，增值稅稅額6500元，付款條件為2/10,1/20，N/30（計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅），材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。甲企業(yè)購(gòu)貨后第9天付款。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/14 12:09
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
1、入庫(kù)前挑選整理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本，入庫(kù)后挑選整理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用； 借：原材料-A 16200（15000+700+500） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1995（1950+45） 管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款 18995 2、購(gòu)入B材料 借：在途物資 8000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040 貸：銀行存款 9040 運(yùn)輸途中合理?yè)p耗不影響成本，按照實(shí)際數(shù)量入庫(kù)即可； 運(yùn)輸公司承擔(dān)部分的損耗=8000*10%*80%=640 對(duì)應(yīng)的增值稅額=1040*10%*80%=83.2 借：庫(kù)存商品 7360（8000-640） 其他應(yīng)收款-運(yùn)輸公司 640 貸：在途物資 8000 借：其他應(yīng)收款-運(yùn)輸公司 83.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）83.2 3、甲企業(yè)購(gòu)貨后9天內(nèi)付款，可以享受2%的現(xiàn)金折扣 借：原材料-C 50000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500 貸：銀行存款 55500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000（50000*2%） 購(gòu)入D材料： 借：原材料-D材料（暫估）20000 貸：應(yīng)付賬款 20000
2022 03/14 12:10
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