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問(wèn)題已解決
老師，能幫我講講外國(guó)的企業(yè)所得稅率和預(yù)提所得稅率嗎？比如分回國(guó)內(nèi)紅利680，外國(guó)的企業(yè)所得稅率是15%，預(yù)提所得稅率是5%，那我該怎么還原稅前所得呢，就這個(gè)外國(guó)是什么時(shí)候征企業(yè)所得稅，什么時(shí)候預(yù)提所得稅，這倆稅有先后順序嗎？謝謝，辛苦了
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您好！這就和我們國(guó)家一樣的，先預(yù)繳再匯算清繳，國(guó)外先按照5%預(yù)繳，最后再按照15%來(lái)補(bǔ)繳稅款
680/（1-15%）就是稅前所得啦
2022 03/13 17:35
84784958 
2022 03/13 17:39
稅前利潤(rùn)800，先預(yù)提800x5%=40，再交800x10%=80，合計(jì)在境外交了120的企業(yè)所得稅，回了中國(guó)再補(bǔ)繳800x25%-120=80，老師，我這樣理解對(duì)嗎
丁小丁老師 
2022 03/13 18:20
您好！不考慮其他因素的情況下是這樣理解的
84784958
2022 03/13 18:54
老師，這是稅法21年模擬2的一道題，我現(xiàn)在就迷糊了
丁小丁老師
2022 03/13 20:04
您好！是哪里不明白呢？在我國(guó)實(shí)際繳納的稅款就是全部稅前所得乘以我國(guó)稅率，然后減掉在別國(guó)已經(jīng)實(shí)際預(yù)繳過(guò)的稅額，只是如果別國(guó)減免了稅款的，就默認(rèn)為實(shí)際交了減免的稅款
84784958
2022 03/13 20:18
在計(jì)算乙國(guó)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，是800-｛680x（1-5%）｝=154，跟剛才先預(yù)繳5%再補(bǔ)繳10%，得出的120不一樣啊
丁小丁老師
2022 03/13 21:41
您好！有些只有預(yù)繳，題目只告訴你預(yù)繳的情況下就只要計(jì)算預(yù)繳的稅金的
84784958
2022 03/13 21:45
謝謝老師，辛苦了，我再多想想，晚安
丁小丁老師
2022 03/13 21:55
嗯嗯，好的，國(guó)外所得稅是有點(diǎn)繞的，您再梳理梳理，有問(wèn)題再溝通，晚安
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