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老師，能幫我講講外國的企業(yè)所得稅率和預提所得稅率嗎？比如分回國內紅利680，外國的企業(yè)所得稅率是15%，預提所得稅率是5%，那我該怎么還原稅前所得呢，就這個外國是什么時候征企業(yè)所得稅，什么時候預提所得稅，這倆稅有先后順序嗎？謝謝，辛苦了
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您好！這就和我們國家一樣的，先預繳再匯算清繳，國外先按照5%預繳，最后再按照15%來補繳稅款
680/（1-15%）就是稅前所得啦
2022 03/13 17:35
84784958 
2022 03/13 17:39
稅前利潤800，先預提800x5%=40，再交800x10%=80，合計在境外交了120的企業(yè)所得稅，回了中國再補繳800x25%-120=80，老師，我這樣理解對嗎
丁小丁老師 
2022 03/13 18:20
您好！不考慮其他因素的情況下是這樣理解的
84784958
2022 03/13 18:54
老師，這是稅法21年模擬2的一道題，我現(xiàn)在就迷糊了
丁小丁老師
2022 03/13 20:04
您好！是哪里不明白呢？在我國實際繳納的稅款就是全部稅前所得乘以我國稅率，然后減掉在別國已經實際預繳過的稅額，只是如果別國減免了稅款的，就默認為實際交了減免的稅款
84784958
2022 03/13 20:18
在計算乙國實際繳納的企業(yè)所得稅時，是800-｛680x（1-5%）｝=154，跟剛才先預繳5%再補繳10%，得出的120不一樣啊
丁小丁老師
2022 03/13 21:41
您好！有些只有預繳，題目只告訴你預繳的情況下就只要計算預繳的稅金的
84784958
2022 03/13 21:45
謝謝老師，辛苦了，我再多想想，晚安
丁小丁老師
2022 03/13 21:55
嗯嗯，好的，國外所得稅是有點繞的，您再梳理梳理，有問題再溝通，晚安
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