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實(shí)務(wù)
問題已解決
案例1甲服裝公司為居民企業(yè)，2020年有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)取得羽絨服銷售收入8000萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬元。 (3)取得國債利息收入135萬元、石化公司債券利息收入180萬元。 (4)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬元。 已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，計(jì)算其直接法和和間接法的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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你好
稅法扣除限額=8000×15%=1200（萬元）；實(shí)際發(fā)生額1500萬元＞限額1200萬元，稅前按限額扣除1200萬元。如果采用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅調(diào)增300萬元。
2022 03/09 17:25
84784997 
2022 03/09 17:26
我要算的是應(yīng)納稅所得額不是這個(gè)。。。
梓蘇老師 
2022 03/09 17:43
你好
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；
超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝800－100＝700（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝500＋（700－500）×50%＝600（萬元）。
(8000+800-100+180-1500+135)+300-135-600
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