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你好！一、應用電子銀行承兌匯票的必要性 1.能夠克服紙質銀行承兌匯票的不足 紙質銀行承兌匯票具有攜帶不方便、保管成本高、背書要求嚴格、流轉交易不便等缺陷，在付款的過程中銀行承兌匯票被冒領的風險也較大。此外，紙質銀行承兌匯票還存在克隆、變造、偽造等風險，給收取銀行承兌匯票的企業(yè)帶來很大的資金風險及損失隱患。 2.使用更加方便快捷 電子銀行承兌匯票實現(xiàn)了出票、流轉、兌付等票據(jù)業(yè)務過程的完全電子化，可以有效規(guī)避紙質票據(jù)操作風險大、易被克隆、假票風險，且實時到賬。另外，電子商業(yè)匯票最長付款期限為一年，比紙質匯票的最長期限6個月多了一倍，電子票據(jù)最大金額為10億元，而紙質票據(jù)一般大額金額是1000萬元，2019年開始單張最大不超過100萬元。正因為電子銀行承兌匯票有這些紙質銀行承兌匯票無法比擬的優(yōu)點，推廣及應用電子銀行承兌匯票成為必然。 二、應用電子銀行承兌匯票的風險 1.兌付風險 電子銀行承兌匯票分為兩種，一種是由銀行開立保證承兌的銀行承兌匯票（銀行保證付款），另一種是財務公司/開立的保證承兌的銀行承兌匯票（財務公司保證付款），這兩種銀行承兌匯票都可能存在到期無法兌付的風險。 一是個別地方銀行對出票企業(yè)審查不嚴，未留置足夠抵押物，而在票據(jù)承兌到期時如果出票人不能按時將錢款匯入銀行賬戶，那么銀行就要進行一定的墊付，這就是銀行在這個過程中承擔了一定的風險。 二是個別集團公司財務公司發(fā)起的銀行承兌匯票無法保證到期兌付風險。財務公司是經銀監(jiān)會批準的、由大型企業(yè)集團投資成立的，為本集團提供金融服務的非銀行金融機構。在票據(jù)承兌到期日前受集團公司內部資金運作限制，有可能會出現(xiàn)無法到期承兌的風險。如近期“寶塔石化集團財務公司”開具的銀行承兌匯票無法到期兌現(xiàn)的案例，也給大家給予了一定的警示。 筆者之前接觸過一個機械行業(yè)的客戶，手里有寶塔財務的電票，至今沒有兌付，在此筆者也呼吁企業(yè)家們要擦亮眼睛，能不要的財務公司或者黑名單銀行中的“佼佼者”一定要謹慎收取，如果有拿捏不準的可以通過知信公眾號留言，筆者會針對一些承兌匯票收取方面給予大家中肯的意見。 2.舞弊風險 企業(yè)接收人員對電子銀行承兌匯票風險意識不強，在具體接收、背書中未嚴格執(zhí)行內控制度，導致電子銀行承兌匯票背書給其他單位，存在舞弊風險。 由于電子銀行承兌匯票在我國尚屬于推廣階段，個別企業(yè)對電子銀行承兌匯票的接受度不夠，對電子銀行承兌匯票風險防控缺乏應有的認識，難免在接收、背書過程中存在疏漏，不能嚴格按內控流程辦事，給有心人造成可乘之機，存在風險隱患。 3.信用風險 個別企業(yè)為了達到融資目的，惡意捏造交易，先由A企業(yè)申請出票給B企業(yè)，B企業(yè)直接背書到A企業(yè)，或經過數(shù)手流轉后再回頭背書后A企業(yè)，以達到騙取銀行信用的目的。這種回頭背書票據(jù)在實際操作中存在一定的風險，主要體現(xiàn)的追索權的行使上。回頭背書后，前手在行使追索權時會受到限制，因為回頭內的背書人，都不再算是回頭人的前手了，只有在第一次背書以前的人才算是回頭人的前手。 在票據(jù)背書過程中要盡量避免重復背書，回頭背書，回頭背書好在目前在電子銀行承兌匯票的兌付中遇到的困難不多，如果在紙票時代，一個回頭背書可能會導致貼不出現(xiàn)、兌付困難等情況，曾經筆者有一個客戶，手頭有一張50萬的廣東南粵銀行的紙質承兌匯票，因為背書的問題銀行需要其中一首背書企業(yè)出證明，匯票到期已經一個多月了，才最終出好了證明，50萬的資金才到賬了，對于有些企業(yè)來說，這50萬可能是救命稻草。 三、應對電子銀行承兌匯票風險的措施 1.建立健全完善的管理機制 目前電子銀行承兌匯票尚屬于一個逐步推廣的階段，銀行、持票人、出票人都缺乏必要的風險防范意識，電子銀行、監(jiān)管機構職責也未完全清晰劃分，缺少有利的監(jiān)控，不能對實際操作的人做到有效的監(jiān)督。因為無法有效監(jiān)控，所以當這三方有任意一方出現(xiàn)違規(guī)操作的時候，電子銀行無法及時制止。待問題發(fā)生后，電子銀行無法跟蹤查詢，也不能做出相應的懲罰，因此導致整個電子銀行承兌匯票業(yè)務尚存在一定風險點。因此，建立完善的電子銀行承兌匯票的監(jiān)管機制，是重中之重。 一是修改完善《票據(jù)法》，因現(xiàn)行的票據(jù)法還是以紙票時代為標準，對相應的風控點予以明確，并對違規(guī)行為予以懲戒。 二是建立票據(jù)出票后包括票據(jù)出票人信用評定、兌付情況、票據(jù)號，留轉情況等所有信息的共享服務平臺，方便共同使用人查詢。 2.銀行應加強授信額度管控 銀行應對承兌申請人的保證金做好審查，并對出票人的一切往來資金嚴格的監(jiān)測。防止非法資金作為保證金的情況發(fā)生;防止貸款或貼現(xiàn)資金回流滾動開票。只有這樣才能為授信工作把控風險，保證金必須存入專門賬戶，堅決不可挪用和隨意支取，以減少到期承兌風險。 3.企業(yè)內部加強員工培訓，提高風險防控意識。 銀行承兌匯票中存在的一部分風險也是由于具體工作人員知識匱乏引發(fā)的，因缺乏對電子銀行承兌匯票的風險認識，在具體接收、背書環(huán)節(jié)缺乏按制度流程辦事的嚴謹性，導致重要審核環(huán)節(jié)缺失，未發(fā)現(xiàn)風險點，接收了一些信用風險較高的銀行承兌匯票，給企業(yè)帶來不必要的法律風險及損失。為此，必須加強員工培訓，定期培訓電子銀行承兌匯票相關的業(yè)務知識。 4.企業(yè)內部加強崗位輪換、內部牽制制度，減少舞弊風險。 企業(yè)內部應建立健全電子銀行承兌匯票操作的各項流程，從收取、背書轉讓、到期兌付等都要及時準確地做好電子臺賬，同時對客戶做好票據(jù)到期日提醒，電子票據(jù)各種狀態(tài)的標志登記等工作。日常工作中，應由兩人以上操作簽收、背書、形成內部牽制制度，并按期盤點，將電子票據(jù)視同現(xiàn)金進行保管。 5.完善相關法律法規(guī)和社會信用體系 首先，推動《票據(jù)法》的修訂，實現(xiàn)《票據(jù)法》的與時俱進，避免因其滯后而導致銀行在開展銀行承兌匯票業(yè)務中缺乏參考依據(jù)?？赏ㄟ^票據(jù)市場準入及退出機制的建立，銀行承兌匯票業(yè)務流程的細化等方式實現(xiàn)相關法律法規(guī)的完善。其次，通過建立社會征信系統(tǒng)的方式，實現(xiàn)企業(yè)信用狀況的有效記錄、分析與評估，從而為銀行及相關方判斷企業(yè)信用水平提供可靠依據(jù)，以降低銀行承兌匯票業(yè)務風險。 我國目前尚未構建全國統(tǒng)一的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫和完善的信用管理制度，因此在借鑒發(fā)達國家的企業(yè)信用評級體系構建經驗過程中缺乏必要的基礎和前提條件。基于此，相關管理部門應該基于實際的金融環(huán)境，完善商業(yè)信用，根據(jù)中小企業(yè)的實際情況和要求構建完善的信用評級體系，可以根據(jù)企業(yè)的實際經營活動表現(xiàn)進行黑白名單管理。