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你好！一、應(yīng)用電子銀行承兌匯票的必要性 1.能夠克服紙質(zhì)銀行承兌匯票的不足 紙質(zhì)銀行承兌匯票具有攜帶不方便、保管成本高、背書要求嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)交易不便等缺陷，在付款的過程中銀行承兌匯票被冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)也較大。此外，紙質(zhì)銀行承兌匯票還存在克隆、變造、偽造等風(fēng)險(xiǎn)，給收取銀行承兌匯票的企業(yè)帶來很大的資金風(fēng)險(xiǎn)及損失隱患。 2.使用更加方便快捷 電子銀行承兌匯票實(shí)現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)、兌付等票據(jù)業(yè)務(wù)過程的完全電子化，可以有效規(guī)避紙質(zhì)票據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)大、易被克隆、假票風(fēng)險(xiǎn)，且實(shí)時(shí)到賬。另外，電子商業(yè)匯票最長付款期限為一年，比紙質(zhì)匯票的最長期限6個(gè)月多了一倍，電子票據(jù)最大金額為10億元，而紙質(zhì)票據(jù)一般大額金額是1000萬元，2019年開始單張最大不超過100萬元。正因?yàn)殡娮鱼y行承兌匯票有這些紙質(zhì)銀行承兌匯票無法比擬的優(yōu)點(diǎn)，推廣及應(yīng)用電子銀行承兌匯票成為必然。 二、應(yīng)用電子銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn) 1.兌付風(fēng)險(xiǎn) 電子銀行承兌匯票分為兩種，一種是由銀行開立保證承兌的銀行承兌匯票（銀行保證付款），另一種是財(cái)務(wù)公司/開立的保證承兌的銀行承兌匯票（財(cái)務(wù)公司保證付款），這兩種銀行承兌匯票都可能存在到期無法兌付的風(fēng)險(xiǎn)。 一是個(gè)別地方銀行對出票企業(yè)審查不嚴(yán)，未留置足夠抵押物，而在票據(jù)承兌到期時(shí)如果出票人不能按時(shí)將錢款匯入銀行賬戶，那么銀行就要進(jìn)行一定的墊付，這就是銀行在這個(gè)過程中承擔(dān)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。 二是個(gè)別集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司發(fā)起的銀行承兌匯票無法保證到期兌付風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司是經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的、由大型企業(yè)集團(tuán)投資成立的，為本集團(tuán)提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。在票據(jù)承兌到期日前受集團(tuán)公司內(nèi)部資金運(yùn)作限制，有可能會(huì)出現(xiàn)無法到期承兌的風(fēng)險(xiǎn)。如近期“寶塔石化集團(tuán)財(cái)務(wù)公司”開具的銀行承兌匯票無法到期兌現(xiàn)的案例，也給大家給予了一定的警示。 筆者之前接觸過一個(gè)機(jī)械行業(yè)的客戶，手里有寶塔財(cái)務(wù)的電票，至今沒有兌付，在此筆者也呼吁企業(yè)家們要擦亮眼睛，能不要的財(cái)務(wù)公司或者黑名單銀行中的“佼佼者”一定要謹(jǐn)慎收取，如果有拿捏不準(zhǔn)的可以通過知信公眾號留言，筆者會(huì)針對一些承兌匯票收取方面給予大家中肯的意見。 2.舞弊風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)接收人員對電子銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，在具體接收、背書中未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，導(dǎo)致電子銀行承兌匯票背書給其他單位，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 由于電子銀行承兌匯票在我國尚屬于推廣階段，個(gè)別企業(yè)對電子銀行承兌匯票的接受度不夠，對電子銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防控缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，難免在接收、背書過程中存在疏漏，不能嚴(yán)格按內(nèi)控流程辦事，給有心人造成可乘之機(jī)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。 3.信用風(fēng)險(xiǎn) 個(gè)別企業(yè)為了達(dá)到融資目的，惡意捏造交易，先由A企業(yè)申請出票給B企業(yè)，B企業(yè)直接背書到A企業(yè)，或經(jīng)過數(shù)手流轉(zhuǎn)后再回頭背書后A企業(yè)，以達(dá)到騙取銀行信用的目的。這種回頭背書票據(jù)在實(shí)際操作中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)的追索權(quán)的行使上?；仡^背書后，前手在行使追索權(quán)時(shí)會(huì)受到限制，因?yàn)榛仡^內(nèi)的背書人，都不再算是回頭人的前手了，只有在第一次背書以前的人才算是回頭人的前手。 在票據(jù)背書過程中要盡量避免重復(fù)背書，回頭背書，回頭背書好在目前在電子銀行承兌匯票的兌付中遇到的困難不多，如果在紙票時(shí)代，一個(gè)回頭背書可能會(huì)導(dǎo)致貼不出現(xiàn)、兌付困難等情況，曾經(jīng)筆者有一個(gè)客戶，手頭有一張50萬的廣東南粵銀行的紙質(zhì)承兌匯票，因?yàn)楸硶膯栴}銀行需要其中一首背書企業(yè)出證明，匯票到期已經(jīng)一個(gè)多月了，才最終出好了證明，50萬的資金才到賬了，對于有些企業(yè)來說，這50萬可能是救命稻草。 三、應(yīng)對電子銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的措施 1.建立健全完善的管理機(jī)制 目前電子銀行承兌匯票尚屬于一個(gè)逐步推廣的階段，銀行、持票人、出票人都缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，電子銀行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)也未完全清晰劃分，缺少有利的監(jiān)控，不能對實(shí)際操作的人做到有效的監(jiān)督。因?yàn)闊o法有效監(jiān)控，所以當(dāng)這三方有任意一方出現(xiàn)違規(guī)操作的時(shí)候，電子銀行無法及時(shí)制止。待問題發(fā)生后，電子銀行無法跟蹤查詢，也不能做出相應(yīng)的懲罰，因此導(dǎo)致整個(gè)電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)尚存在一定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，建立完善的電子銀行承兌匯票的監(jiān)管機(jī)制，是重中之重。 一是修改完善《票據(jù)法》，因現(xiàn)行的票據(jù)法還是以紙票時(shí)代為標(biāo)準(zhǔn)，對相應(yīng)的風(fēng)控點(diǎn)予以明確，并對違規(guī)行為予以懲戒。 二是建立票據(jù)出票后包括票據(jù)出票人信用評定、兌付情況、票據(jù)號，留轉(zhuǎn)情況等所有信息的共享服務(wù)平臺，方便共同使用人查詢。 2.銀行應(yīng)加強(qiáng)授信額度管控 銀行應(yīng)對承兌申請人的保證金做好審查，并對出票人的一切往來資金嚴(yán)格的監(jiān)測。防止非法資金作為保證金的情況發(fā)生;防止貸款或貼現(xiàn)資金回流滾動(dòng)開票。只有這樣才能為授信工作把控風(fēng)險(xiǎn)，保證金必須存入專門賬戶，堅(jiān)決不可挪用和隨意支取，以減少到期承兌風(fēng)險(xiǎn)。 3.企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識。 銀行承兌匯票中存在的一部分風(fēng)險(xiǎn)也是由于具體工作人員知識匱乏引發(fā)的，因缺乏對電子銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識，在具體接收、背書環(huán)節(jié)缺乏按制度流程辦事的嚴(yán)謹(jǐn)性，導(dǎo)致重要審核環(huán)節(jié)缺失，未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，接收了一些信用風(fēng)險(xiǎn)較高的銀行承兌匯票，給企業(yè)帶來不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)及損失。為此，必須加強(qiáng)員工培訓(xùn)，定期培訓(xùn)電子銀行承兌匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。 4.企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)崗位輪換、內(nèi)部牽制制度，減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全電子銀行承兌匯票操作的各項(xiàng)流程，從收取、背書轉(zhuǎn)讓、到期兌付等都要及時(shí)準(zhǔn)確地做好電子臺賬，同時(shí)對客戶做好票據(jù)到期日提醒，電子票據(jù)各種狀態(tài)的標(biāo)志登記等工作。日常工作中，應(yīng)由兩人以上操作簽收、背書、形成內(nèi)部牽制制度，并按期盤點(diǎn)，將電子票據(jù)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管。 5.完善相關(guān)法律法規(guī)和社會(huì)信用體系 首先，推動(dòng)《票據(jù)法》的修訂，實(shí)現(xiàn)《票據(jù)法》的與時(shí)俱進(jìn)，避免因其滯后而導(dǎo)致銀行在開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中缺乏參考依據(jù)?？赏ㄟ^票據(jù)市場準(zhǔn)入及退出機(jī)制的建立，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程的細(xì)化等方式實(shí)現(xiàn)相關(guān)法律法規(guī)的完善。其次，通過建立社會(huì)征信系統(tǒng)的方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用狀況的有效記錄、分析與評估，從而為銀行及相關(guān)方判斷企業(yè)信用水平提供可靠依據(jù)，以降低銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 我國目前尚未構(gòu)建全國統(tǒng)一的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫和完善的信用管理制度，因此在借鑒發(fā)達(dá)國家的企業(yè)信用評級體系構(gòu)建經(jīng)驗(yàn)過程中缺乏必要的基礎(chǔ)和前提條件?；诖?，相關(guān)管理部門應(yīng)該基于實(shí)際的金融環(huán)境，完善商業(yè)信用，根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況和要求構(gòu)建完善的信用評級體系，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)表現(xiàn)進(jìn)行黑白名單管理。