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遞延所得稅資產(chǎn)是什么情況產(chǎn)生的，老師

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/18 21:42
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Flower--老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2022 02/18 21:45
84784950
2022 02/18 21:51
老師，這個(gè)科目有余額，后期怎么處理
Flower--老師
2022 02/18 22:00
后期會(huì)隨著稅法和會(huì)計(jì)差異的消失而消失，比如壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提當(dāng)期會(huì)納稅調(diào)增，并產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，等到這筆賬款收回來(lái)時(shí)，就會(huì)把這筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)沖掉。
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