免費(fèi)問答

遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異而產(chǎn)生的暫時(shí)性的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。在以下情況下，企業(yè)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用：
1. 企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，采用的是不同于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的稅法規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)利潤(rùn)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間存在差異。
2. 企業(yè)在計(jì)算資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，采用的是不同于稅法規(guī)定的計(jì)量方法，導(dǎo)致企業(yè)在賬面價(jià)值和稅法計(jì)量基礎(chǔ)之間存在差異。
3. 企業(yè)在計(jì)算長(zhǎng)期資產(chǎn)折舊和攤銷時(shí)，采用的是不同于稅法規(guī)定的計(jì)算方法，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)折舊和攤銷額和會(huì)計(jì)折舊和攤銷額之間存在差異。

以上是遞延所得稅費(fèi)用產(chǎn)生的一些常見情況，企業(yè)需要在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法和金額。